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个人独资企业个人所得税会计分录_个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？

会计考试笔记 2023年12月25日 17:38 35 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于个人独资企业个人所得税会计分录_个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

个人独资企业个人所得税会计分录_个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？

1.股东分红计提个税的会计分录
2.个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？

股东分红计提个税的会计分录

企业在年末盈利了,作为股东是要进行分红的,,那就需要缴纳个人所得税,首先在发放时要通过借方应付利润贷方银行存款和应交税费科目核算,缴纳个税时就计入应交税费下个人所得税科目处理,此外还对分红的分录处理做了拓展,不明白的快来看看这篇股东分红申报个人所得税的会计分录的文章解析。

如果是需要缴纳个税的企业,发放股利时

借:应付利润

贷:银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

交纳代扣个税时

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

分红的会计分录怎么做

1、计提分红时:

借:利润分配——股东分红

贷:应付股利

2、结转应付分红款时:

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——应付股利

3、付分红款时:

借:应付股利

贷:银行存款(或库存现金)

4、股东为个人时,还应代扣代缴个人所得税:

借:应付股利

贷:应交税费——代扣个人所得税

银行存款

月底交税时:

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

股东分红个税的计算

根据我国税法相关规定,不同纳税主体,股东分红缴税计算方法也有所不同:

1、股东为自然人的,取得的股息、红利所得,应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税。

2、股东为居民企业的,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

3、股东为合伙企业或个人独资企业的,取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

对股东分红的个税要计入应交税费和银行存款核算。以及对个税的计算,看完大家都知道了吧,详细的内容都在上文了。若对股东分红申报个人所得税的会计分录的知识不清楚的,就领取文中的卡片来学习更多做账知识。

个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？

股东分红申报个税账务如何处理

如果是需要缴纳个税的企业,发放股利时

借:应付利润

贷:银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

交纳代扣个税时

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

分红的会计分录怎么做

1、计提分红时:

借:利润分配——股东分红

贷:应付股利

2、结转应付分红款时:

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——应付股利

3、付分红款时:

借:应付股利

贷:银行存款(或库存现金)

4、股东为个人时,还应代扣代缴个人所得税:

借:应付股利

贷:应交税费——代扣个人所得税

银行存款

月底交税时:

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

股东分红个税的计算

根据我国税法相关规定,不同纳税主体,股东分红缴税计算方法也有所不同:

1、股东为自然人的,取得的股息、红利所得,应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税。

2、股东为居民企业的,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

3、股东为合伙企业或个人独资企业的,取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

个人独资企业只有一个自然人，简称独资企业。由个人出资、个人经营、个人自负盈亏和个人承担责任。那么对于个人独资企业而言，需要交个人所得税吗?会计分录怎么做?来跟随深空网一同了解下吧。

个人独资企业交个税还是企业所得税?

答：个人独资企业需要缴纳个人所得税，而不用缴纳企业所得税。按照相关规定可得：

1、个人独资企业是指按照《个人独资企业法》在中国设立，由一个自然人投资，所有资产为投资人所有的营利性经济组织。简称独资企业，特点体现为：

(1)个人出资;

(2)个人经营;

(3)个人自负盈亏;

(4)个人承担相应风险。

个人独资企业不具备法人资格。

2、从2000年1月1日开始，个人独资企业和合法企业将停止缴纳企业所得税，对于投资者的生产经营所得，将比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

参考文件：《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

征收方式：查账征收和核定征收。

个人独资公司交个税会计分录处理

1、月末计提时，会计分录如下：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

2、月初缴纳时，会计分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：现金、银行存款

注：计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。

个人独资企业核定征收的特征

1、对于个人独资企业核定征收的个人投资者来说，应以其个人财产对企业债务承担无限责任;

2、个人独资企业是由自然人设立的，属于民事法律行为。对于投资者而言，应当具备完全的民事行为能力和非法律行为能力;

3、个人独资企业核定征收的不是法人，只是企业投资人;

4、个人独资企业没有独立的产权，如果注册出资对个人独资企业的债务不足以清偿时，则应由投资者承担相应的责任;

5、个人独资企业核定征收应纳税所得额适用“总收入*应纳税所得额”的计算公式。

个人所得税的申报补税办法

个人独资企业和一人有限公司的区别

1、两者法律形式不同

个人独资企业不具备法人资格，而一人有限公司是法定民事主体，具备法人资格。

2、两者税收缴纳规定不同

个人独资企业需要缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。而一人有限公司需要缴纳企业所得税。

3、投资主体不同

个人独资企业以一个自然人为主体，责任是由自己来承担的;而一人有限公司投资主体可以是自然人，也可以是法人。

4、设立条件不同

个人独资企业对于出资额没有相应的强制规定，而一人有限公司规定出资额不得低于注册成本的30%。

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