个人所得税的会计处理_缴纳个人所得税的账务处理是什么？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于个人所得税的会计处理_缴纳个人所得税的账务处理是什么？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.缴纳个人所得税的账务处理是什么？
3.企业缴纳个人所得税怎么做账？
公司交个人所得税会计分录
公司交个人所得税会计分录
1、缴纳个人所得税会计分录:
借:应交税金-应交个人所得税
贷:现金(或银行存款)
2、在发放工资时:
借:应付职工薪酬(工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)
贷:应交税金-应交个人所得税(扣除个人所得税额)
现金(或银行存款)(工资表中实发工资额)
个人所得税的三种不同税率
个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
1工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.
2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.
3比例税率.对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.
其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成."
公司交个人所得税会计分录如何处理?
缴纳个人所得税的账务处理是什么？
个税手续费退回会计分录如下：
1、收到返还手续费时：
借：银行存款。
贷：其他业务收入（营业外收入）。
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税。
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：
借：其他业务成本（管理费用）。
贷：应付职工薪酬。
借：应付职工薪酬。
贷：银行存款。
个人所得税征收管理
中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。
个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。
企业缴纳个人所得税怎么做账？
缴纳个人所得税是每个达到纳税标准的公民应尽的义务，很多公司也会为职工代扣代缴个人所得税，缴纳个人所得税时如何做账？
缴纳个人所得税的会计分录
代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬——工资、奖金、补贴、津贴等
贷：应交税费——应交个人所得税
企业缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
应付职工薪酬怎么理解？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。并且企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目属于负债类科目。该科目的贷方表示已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬，借方表示实际发放的职工薪酬，包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额，反映企业应付而未付的职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目还应当按照“工资”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工福利”、“社会保险费”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
什么是应交税费？
“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税。
“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。
一般情况下，企业员工的个人所得税大多数是所在单位进行代扣代缴的，那么企业缴纳个人所得税该如何做账务处理？
企业缴纳个人所得税账务处理？
1、缴纳个人所得税会计分录：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：库存现金（或银行存款）
2、在发放工资时：
借：应付职工薪酬（工资表中实发工资额扣除个人所得税额）
贷：应交税费-应交个人所得税（扣除个人所得税额）
库存现金（或银行存款）（工资表中实发工资额）
个人所得税的征税对象
征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。也是课税的客体，指每个税种征税的标的物。是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现不同税种课税的基本范围和界限。其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。
个人所得税的纳税主体即纳税人，
在中国境内有住所，或者无住所而在境居住满一年的个人，从中国境和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境无住所又不居住或者无住所而在境居住不满一年的个人，从中国境取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
个人所得税的征税对象为应税所得，具体包括：
（1）工资、薪金所得；
（2）个体工商户的生产、经营所得；
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（4）劳务报酬所得；
（5）稿酬所得；
（6）特许使用费所得；
（7）利息、股息、红利所得；
（8）财产租赁所得；
（9）财产转让所得；
（10）偶然所得；
（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
个人所得税的计算方法
个人所得税计算方法：应纳税所得额＝（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）＊适用税率-速算扣除数。
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