个人劳务报酬会计处理_支付员工劳务报酬的账务处理

会计考试笔记 2023年12月25日 04:33 47 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于个人劳务报酬会计处理_支付员工劳务报酬的账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.取得劳务发票怎么做账务处理？
2.支付员工劳务报酬的账务处理

取得劳务发票怎么做账务处理？

劳务发票，即服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”。最近有小伙伴向深空网开始问起了关于取得劳务发票会计分录的问题，接下来我们看看吧。

取得劳务发票会计分录

借：管理费用(属于行政后勤管理部门聘请的)，制造费用(属于生产车间为生产商品而聘请的与生产相关的劳务支出)，在建工程;

贷：银行存款/库存现金。

劳务费的定义

劳务费，即个人所得税中的劳务报酬。是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。

劳务报酬是指所得：指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

拓展内容

1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。

2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。

3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。

不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除。

支付员工劳务报酬的账务处理

收到劳务费发票代扣个税会计分录怎么做是会计工作中的常见问题,劳务费实际上就是人工费,一般可以税前扣除。本文就针对收到劳务费发票代扣个税会计分录做一个相关介绍,来一起了解下吧!

收到劳务费发票代扣个税会计分录借:成本费用等贷:应交税费——个人所得税贷:银行存款上交个税

借:应交税费——个人所得税贷:银行存款具体会计分录如下:1、工资计提时:借:管理费用/销售费用/开发成本等贷:应付职工薪酬2、发放时,代扣代缴个人所得税:借:应付职工薪酬贷:应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)

3、缴纳个人所得税时:

借:应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

企业收到劳务费发票会计分录借:营业税金及附加贷:银行存款或者:1、借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他

2、借:应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他

贷:银行存款或库存现金期末结转:借:本年利润贷:主营业务税金及附加

劳务费指的是什么?

劳务费通常指的是人工费,比如你公司请公司以外的人为你公司提供服务的费用。

含义:即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。

举例:物业管理、装卸搬运、临时雇佣等。

劳务费是可以税前扣除的。

劳务费和服务费的区别是什么?

答:服务费与劳务费既有联系又有区别,从本质的角度来看,这两者都是劳务输出费用或报酬。而服务费指的是从事服务行业的劳务输出的费用或报酬。劳务费的范畴更大一些,服务费就是劳务费的真子集。

个人从事非雇佣的劳务所取得的收入，称为劳务报酬。公司向个人支付劳务报酬时，应如何做账？

支付员工劳务报酬如何做账？

劳务报酬是指所得：指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。支付劳务报酬，可做以下账务处理：

借：生产成本/管理费用/销售费用等

贷：银行存款

劳务报酬的计算方法

劳务报酬预扣预缴时，收入额为每次收入减除费用后的余额，为应纳税所得额，其中，收入不超过四千元的，费用按八百;每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。根据个税新政规定，包括工资、劳务报酬等在内的居民个人取得综合所得，在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，并且个税采用多退少补原则。汇算清缴时，年度劳务报酬收入额为收入减除百分之二十的费用后的余额，并入综合所得，收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，对应累进税率计算个人所得税。

劳务报酬所得和工资薪金所得有何区别？

根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]089号)第十九条规定：工资，薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关，团体，学校，部队，企事业单位及其他组织中任职，受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于：是否有雇佣与被雇佣关系。有，则为工资薪金所得;无，则为劳务报酬所得。至于何为“雇佣与被雇佣关系”，税法没有明确。

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