广告业营改增会计处理_营改增后广告业的税点该怎么核算？每个月都要缴纳那些税费？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于广告业营改增会计处理_营改增后广告业的税点该怎么核算？每个月都要缴纳那些税费？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.营改增后 广告业的税点该怎么核算？每个月都要缴纳那些税费？
3.小规模购进时怎么记会计分录？
4.支付广告费开出了增值税专用发票怎么做分录
对于该企业来说与客户签订代理合同税价1060万，
即应当确认的广告业务收入为1060/（1+17%）。
请电视台发布该企业广告，支付费用636万（注：如果该地区已经实行营改增政策，则电视台开具的也应当是增值税发票，楼主问题是开具的营业税发票，这里问题本身有矛盾之处，请楼主再予以确认业务实情。）若为增值税发票，则636万费用也应当按照不含税价确认广告费用支出，税款可做进项处理。
广告公司收到企业合同的80%款项，若广告公司已全额开具发票，则应按照票面价税款确认往来，如开票非全部价款，则应当按照开具发票金额价税分离后确认收入，按当期销项税额扣除进项税额后差额缴纳增值税。
营改增后 广告业的税点该怎么核算？每个月都要缴纳那些税费？
对于会计人员而言，营改增后，尤其要注意增值税发票是否开具正确。广告宣传费用属于文化创意服务范畴，该取得什么样的发票？税率多少？
广告宣传费开什么样的发票?
案例：公司签订了户外广告合同，广告公司开了张6个点的增值税专用发票，所开的发票是否正确?
1、如果户外广告牌的所有权归属广告公司，则这张6个点的增值税专用发票没有问题。广告公司的会计怎么做账?
2、如果户外广告牌的所有权归属公司，那就是广告公司对外销售户外广告牌的情况了，这时候需要分别开具增值税专用发票，广告业务按6个点，销售户外广告牌应当按17个点。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)
第二条增值税税率：
(一)纳税人进行销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。
政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2013]106号)
第十二条增值税税率：
(二)提供现代服务业服务(除有形动产租赁服务)，税率为6%。
政策依据：《应税产品服务工作范围进行注释》(财税[2013]106号附件)：
广告制作属于于文化创意服务范畴。
广告服务，它是指利用图书、报纸、海报、杂志、广播、电视、**、幻灯片、灯箱、标牌、橱窗、霓虹灯、海报、互联网等各种形式为客户的商品、文体节目或者通告、经营服务项目等委托事项进行宣传及提供有关服务。
广告宣传费会计分录
借：管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
期末：
借：本年利润
贷：管理费用
小规模购进时怎么记会计分录？
营改增后 广告业有以下情况：
一般纳税人，由原来的5%营业税改为6%增值税，进项可抵扣。
应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=销售额*6%，销售额=营业额/（1+6%）
小规模纳税人，按照营业额的3%缴纳增值税，进项不得抵扣。
应纳税额=销售额*3%，销售额=营业额/（1+3%）
城建税教育费附加按照增值税的比例（原营业税同比例）附征。
支付广告费开出了增值税专用发票怎么做分录
小规模购进时怎么记会计分录？
虽然增值税是价外税，但是对于小规模纳税人来说，购进货物不存在进项税额抵扣问题，所以，购进价款要全额计入货物的成本。
借:库存商品（原材料）
贷:银行存款（现金、应付票据）
小规模销售时怎么记会计分录？月底还交税吗？怎么交税？借：银行存款
贷：营业收入
应交税金-应交增值税
借：营业成本
贷：库存商品
每月月初申报缴纳上一月份的增值税。按“应交税金-应交增值税”贷方余额缴纳。会计分录如下：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
小规模出口免税会计分录怎么做目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金———未交增值税
借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金———应交增值税(出口退税)
通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。下面举例说明：
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下：
1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为：
借：原材料等科目 5000000
应交税金———应交增值税(进项税额) 850000
贷：银行存款5850000
2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为：
借：应收账款 24000000
贷：主营业务收入24000000
3. 产品内销时，分录为：
借：银行存款 3510000
贷：主营业务收入3000000
应交税金———应交增值税(销项税额)510000
4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400×(17%-15%)=48万元。
借：主营业务成本 480000
贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000
5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。
借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000
贷：应交税金———未交增值税90000
6. 实际缴纳时。
借：应交税金———未交增值税90000
贷：银行存款90000
依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下：
5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-2400×(17%-15%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。
典当按小规模收入会计分录怎么借：银行存款／应收帐款（发票金额）
贷：主营业务收入[发票金额／（1+3%）]
应交税费--应交增值税[发票金额／（1+3%）]*3%
小规模月销售不足3万，会计分录怎么做小微企业月销售额不足3万元，可以享受免征企业所得税优惠政策。
小微企业日常销售时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目；直接减免时，按照计提的增值税免税金额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
小规模零申报会计分录 小规模有收入，但是零申报怎么作帐
现在小规模纳税人增值税申报已经改为季报了，也就是10、11、12的要等到明年1月报。
之前的8、9月的纳税申报可以到柜台填写纸质档申报表，事先和专管员沟通当然是更好。
还没开始营业，利润表可以零申报，也就是什么都不用填，直接申报。
新成立的公司由于业务尚未开展，财务建账、核算相对简单，一般核算涉及的科目也较少；
如：银行存款、库存现金、开办费用、往来帐、实收资本、本年利润等科目。
由于没有收入，纳税以0申报，所以，财务核算相对较为简单。
只有发生的业务做帐务处理，没有收入，就只做费用报销的记帐凭证。
纳税零申报：就是将涉及税金的申报表各项内容填写为0即可（如果涉及注册资本的印花税，上交后计入当期费用即可）；
但资产负债表要根据单位的实际情况填列；
损益表：如果有费用只填列费用和亏损。
财务核算的财务软体选择，可以根据企业的实际情况，既可以选择手工帐，也可以选择财务软体做帐。
小规模公司减免税款会计分录增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入
营改增广告业小规模会计分录以下回答来自于北京诚力财务代理
需要区分你支付给媒体的50万属于哪个地区的，小规模纳税人，支付给试点地区的给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费不能‘差额征税’，支付给非试点地区的给其他单位或个人的价款(含税)允许扣除。
允许扣除的账务处理：小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
公司提供应税服务
借：银行存款(应收账款等相应科目) 103万
贷：主营业务收入 100万
应交税金——应交增值税 3万
公司接受非试点地区公司提供的服务
借：主营业务成本 48.54万
应交税金——应交增值税 1.46万
贷：应付账款——E公司 50万
小规模用商品抵扣欠款怎么做会计分录小规模用商品抵扣欠款会计分录
进项税调整会计分录，每月按照认证汇总表调整时：
借：应付税费－－增值税进项税，
贷：待摊费用－－待抵扣进项税；
结转不应抵扣的进项税时，
借 ：待摊费用－－待抵扣进项税，
贷：应付税费－－增值税进项税转出；
同时将不允许抵扣部分转到成本费用中去，
借：存货或成本费用，
贷：待摊费用－－待抵扣进项税。
小规模收退税算预缴怎么做会计分录借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：应交税费-xx退税
支付广告费开出了增值税专用发票怎么做分录
借：销售费用-广告费
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
支付广告费开出了增值税专用发票怎么做凭证假设某一般纳税人收到一张含税价为106元，增值税税额未6元的广告费增值税专票，账务处理方式：
借：销售费用——广告费 100 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106 支付广告费，取得对方开出的增值税专用发票，怎么做会计分录支付广告费，取得对方开出的增值税专用发票，会计分录如下:
借:销售费用-广告费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷:银行存款
关于鞍山的《广告费发票》开增值税专用发票？!.如果你是小规模公司，也要按照营业税来交税，税率不变
支付广告费10000（不含税）增值税专用发票为6% 进项税额可抵扣怎么写分录
支付广告费10000（不含税）增值税专用发票为6% 进项税额可抵扣的会计分录：
借 销售费用——广告费 10000元 借 应交税费——增值税——进项税600元 贷 银行存款或库存现金 10600元 。
增值税专用发票开具广告费能抵扣吗只要是该一般纳税人企业实际发生的广告费用，取得增值税专用发票，可以凭抵扣联上注明的增值税额抵扣进项税额。
增值税专用发票开了住宿费怎么做分录开票方
借:银行存款(或库存现金)
贷：主营业务收入(或其他业务收入)
贷:应交税费~应交增值税~销项税额
受票方
借:管理费用(或产品销售费用)~差旅费
借;应交税费~应交增值税~进项税额
贷:库存现金(或银行存款)
取得广告费增值税专用发票能否抵扣？假如广告主是增值税一般纳税人，那么广告公司开具给广告主的广告费增值税专用发票中的税金可作为进项税进行抵扣。
增值税专用发票，税金谁支付增值税是价外税，均由购买方支付税款。
你购买材料价值1000元，税金170元，你取得的发票实际是合计1170元，认证之后，170元作为你的进项税留抵。
购买货物时，发票税价是合计的，不是买2000，额外再支付340.是一次性支付2340，产品也给你2340，只是其中的340税款可以作为进项税留抵扣。
等你公司实现销售的时候，开出1000元材料货款，并附带170元税金时，首先抵扣你购买时支付的税金，如果没有购买时的留底税金，那么月末你就要给税务局缴纳170元销项增值税了。
电视广告费必须开具增值税专用发票么广告费属于营改增现代服务业，开具专用发票的对象只能是一般纳税人企业，个人或其他小规模企业不得开具专用发票，只能开具普通发票。
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