补充申报的税款会计分录_汇算清缴补税会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于补充申报的税款会计分录_汇算清缴补税会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.汇算清缴补税会计分录
补缴上年企业所得税会计分录
补缴以前年度企业所得税会计分录怎么写
补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
1、借:应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费 ---企业所得税
3、借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,中国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收.所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据.
补缴的税款能否在补交年度企业所得税税前扣除
参考《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年. 补缴以前年度企业所得税会计分录怎么写
汇算清缴补税会计分录
1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
扩展资料
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
百度百科-汇算清缴
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下:
(1)补计提时会计分录是:
借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税(2)支付时会计分录:
借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款(3)汇缴后应补缴所得税:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税(4)缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款(5)结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 收起汇算清缴后补缴的所得税应用实例
现在是19年企业所得税汇算清缴,会计分录为: 1、计提应补缴的企业所得税 借:以前年度损益调整 500元 贷:应交税费--应交所得税 500元 2、缴纳补缴的所得税 借:应交税费--应交所得税 500元 贷:银行存款 500元 3、结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 500元 贷:以前年度损益调整 500元汇算清缴后补缴的所得税依据
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。相关文章
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