计提企业所得会计分录_所得税计提如何写会计分录？

会计资讯 2024年09月08日 22:39 8 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提企业所得会计分录_所得税计提如何写会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.企业所得税的会计分录
2.所得税计提如何写会计分录？
3.计提本月企业所得税会计分录
4.企业所得税计提和缴纳会计分录

企业所得税的会计分录

不知道你是什么行业，但一般应该是下面这样：

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：?

（1）国有企业；?

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；?

（5）股份制企业；?

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号

（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

参考资料：

百度百科-企业所得税

所得税计提如何写会计分录？

计提所得税费用和应交企业所得税：

借：所得税费用递延所得税资产，

贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债。

结转本年所得税费用：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

缴纳企业所得税：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款。

计提本月企业所得税会计分录

企业缴纳的所得税，一般设置应交税费、银行存款等科目进行有关核算，计提所得税时，计入所得税费用核算，相关会计分录怎么做？

所得税计提会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税退回会计分录

在本年度退回：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税计算方法

所得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。

公式中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业所得税计提和缴纳会计分录

计提本月企业所得税的会计分录

1、计提本月企业所得税时,其具体的会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

2、缴纳所得税时,其具体的会计分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、月末结转时,其具体的会计分录如下:

借:本年利润

贷:所得税费用

应交所得税是什么?

应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(也就是利润总额)的基础上调整确定的,其具体的计算公式如下:

应纳税所得额=纳税调整增加额+税前会计利润-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式如下:

应交所得税=所得税税率×应纳税所得额

根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应当在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款。

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率，关于企业所得税的计算，其公式如下：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额×适用税率。企业所得税在计算过程中也涉及法定扣除项目，是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

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