出纳不能装订会计凭证_出纳涉及的账务处理程序

大家好！今天让小编来大家介绍下关于出纳不能装订会计凭证_出纳涉及的账务处理程序的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.出纳做记账凭证违规吗
2.出纳涉及的账务处理程序

出纳做记账凭证违规吗

　出纳工作岗位是单位中各项资金流动的重要岗位,各种票据、资金都要经出纳人员之手,这对出纳人员的职业道德提出了极高的要求。下面是由我分享的出纳做记账凭证违规吗，希望对你有用。

出纳做记账凭证违规吗

　可以只编制现金和银行存款的凭证，因为这样对自己也有好处，可以及时核对你的账目跟现金余额及银行存款余额是否相符。但是登记账簿的工作就要由会计来做了。

出纳的岗位职责

　出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责:

　1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

　2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

　3.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。

　4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

　5.保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

　6.保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

出纳的主要权限

　根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限:

　1.维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是中国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的"关卡"、"前哨"作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。

　2.参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。

　3.管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。

出纳涉及的账务处理程序

问题一：按正常说，出纳也要做记账凭证吗？ 出纳不做记账凭证，他只负责登记银行存款日记帐和现金日记帐；所有的原始凭证在月末都要交给会计，由会计做记帐凭证登帐。

问题二：出纳需要做凭证吗? 正常情况出纳不做凭证，出纳是管钱，只有会计才做凭证，会计管账。

但有些单位，具体实施过程中，让出纳也做凭证，这只是少数，这样的做法违规。

一般公司出纳的工作，具体如下：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得坐支.

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

问题三：出纳需要做会计分录吗 嗯，一般情况下，公司不会让出纳来做账务的（分录等）因为公司的钱财都是出纳在支配，如果出纳兼作账务很容易出现亏空、挪用的现象，更甚至会有出现出纳卷款走人的现象，所以公司都很避免这个问题而不会让出纳接触帐户，只做简单的款项出入账目（现金银行日记帐）。

当然，如果这家公司的资金管理很正规，而且所有的资金出入很透明，就不存在需要注意的那么多问题了，一骸这样的情况就会只有一个财务，兼做出纳和会计，或者说所有的财务事务大多由一个人来处理。。。

问题四：出纳应该做账吗 出纳是否做账，要看各个单位的分工沿习造成，可以做，也可以不做。并没有绝对的划分。

但是从会计档案管理角度看，如果你是责任人，你就应该保证资料的规范，修改过的凭证不能作为档案保存，应重新誊清，要么你自己写，要么让会计重新写。你们两人之间要把关系理顺，不能相互推委。

问题五：出纳需要做凭证吗? 正常情况出纳不做凭证，出纳是管钱，只有会计才做凭证，会计管账。

但有些单位，具体实施过程中，让出纳也做凭证，这只是少数，这样的做法违规。

一般公司出纳的工作，具体如下：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得坐支.

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

问题六：装订凭证是会计该做的事还是出纳该做的事？很麻烦的 装订凭证是会计该做的事还是出纳该做的事，法规没有明确规定，但是，会计装订比较合理一些。因为出纳如果挪用公款，装订时可能会做手脚。

会计凭证装订：

（一）装订方法：

1.从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。左上角包角装订法做起来比较美观，但也比较麻烦，如何去做就取决于各位工作者的耐心了。

2.从另外一方面来说，有夹塞法，即在左边装订处夹塞。可用记账凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，是用一种特殊的纸箱裁段做塞，显得非常有功力。

（二）记账凭证装订时注意:

要将科目汇总表及T型账户表装订进去，这样便于快速查找某笔凭证。虽然现在电算化了，科目汇总表还是应装订进去，起码不看账就能知道当月的发生额。

（三）推荐一种原始凭证的折叠方法。

当原始凭证大过记账凭证时，大多数人的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。

问题七：出纳需要做哪些帐目 做好现金日记账和银行存款日记胆。

负责的工作有：库存现金、票据的保管，开支票，去银行给往来单位付款，日常报销业务，工资的发放，每日要点库，每月底要与银行对账，月底若有未达账项则需填制银行存款调节表等等，总之出纳工作比较繁琐，关键是要细致，要做到日清月结，和银行多沟通，例如日提款超过5万以上要提前报计划（与银行预约）等等，等你真正干上这一行就慢慢清楚了。

问题八：出纳做账要填写哪些相关凭证 出纳做账要填写的相关凭证：现金收入凭证、现金支出凭证、银行存款凭证、银行取款凭证、以及差旅报销单等。

问题九：收付款的记账凭证，是会计还是出纳制作？ 凭证就是会计做的 出纳不管做帐

出纳的工作（1）办理现金收付和结算业务； （2）登记现金和银行存款日记账； （3）保管库存现金和各种有价证券； （4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

问题十：出纳主要做什么工作啊？ 1 出纳工作职责

一、 根据审核签章的记帐凭证办理现金、银行存款的收付结算业务。

二、 及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，帐实相符。

三、 严格支票使用管理，办理郸外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户，不坐收现金。

四、 及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。

五、 定期向经理汇报公司货币资金结存情况。

大致有这几项，不同的公司略有增减。

2 出纳不一定要会计专业的人员来做，但要懂一点会计知识。

出纳涉及的账务处理程序

　出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。下面是我为大家带来的出纳涉及的账务处理程序，欢迎阅读。

　出纳账务处理程序包括以下几个方面：

　(一)办理收付款业务

　书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号?￥?，人民币符号?￥?与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写?O0?或符号?一?，有角无分的，分位写?0?，不得用符号?一?;

　大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有?人民币?字样的，应加写?人民币?三个字，?人民币?字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写?整?或?正?字，有分的，不写?整?或?正?字。

　(二)填制记账凭证

　1.编制记账凭证

　出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

　(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

　(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

　(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

　2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。

　(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

　1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

　登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号，表示已经记账，避免重记、漏记。

　2.按顺序连续登记

　各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明?此行空白?、?此页空白?字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

　日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明?过次页?和?承前页?字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明?承前页?字样。

　3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符

　(1)在登账的'科目后标明记账符号。

　(2)在记账人处签章。

　(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

　(4)结出余额公式：上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。

　(四)结账、对账

　1.每日

　(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设?收入日记账?和?支出日记账?的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

　(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

　2.月末

　(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

　月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

　月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

　月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

　(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明?本月合计?字样，并在下面通栏划单红线。

　如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明?结转下年?字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明?上年结转?字样。

　(五)编制出纳报表

　1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制?出纳报告表?。

　2.将?出纳报告表?中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

　3.将?出纳报告表?送主管处审批。

　(六)装订凭证

　1.装订前的整理。

　2.会计凭证的装订，具体步骤如下：

　(1)填写记账凭证封面

　(2)整理记账凭证。

　(3)用打孔机在凭证的左上角打孔

　(4)用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子

　(5)将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

　(6)按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

　(7)将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。

　(七)出纳档案的保存

　1.整理和保管有关凭证

　出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

　2.调阅出纳资料

　出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

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