会计所得税公式_所得税计算公式？

备考技巧 2024年08月14日 17:01 21 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计所得税公式_所得税计算公式？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

会计所得税公式_所得税计算公式？

1.所得税费用怎么计提？
2.所得税计算公式？
3.利润表中所得税是如何计算的

所得税费用怎么计提？

计提所得税费用会计分录如下：

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳所得税的会计分录为：

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。

公式：

1、期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、递延所得税费用计算公式：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。

3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

所得税计算公式？

今天为小伙伴们呈现的是税法所有税种计算公式，只要你能想到的，这里全都有，凑齐这些公式可一点也不简单，所以呢，大家可要认真学习哦~

会计人必备的公式大全

一、各种税的计算方式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额?进项税

销项税额=销售额?税率此处税率为17%

组成计税价格=成本?(1+成本利润率)

组成计税价格=成本?(1+成本利润率)&pide;(1?消费税税率)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格?税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额?征收率

销售额=含税销售额&pide;(1+征收率)

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额?税率

不含税销售额=含税销售额&pide;(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)&pide;(1?消费税率)

组成计税价格=成本?(1+成本利润率)&pide;(1?消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)&pide;(1?消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)&pide;(1?消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量?单位税额

三、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量?单位完税价?适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量?关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量?关税单位税额+应税进口货物数量?单位完税价格?适用税率

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额?准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额?纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额?税率

月预缴额=月应纳税所得额?25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额?1/12

五、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额?使用税率?速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额?使用税率?(1?30%)

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额?使用税率

六、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)?使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值?(1?扣除比例)?1.2%

或年应纳税额=租金收入?12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量?单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入?扣除项目

应纳税额=?(每级距的土地增值额?适用税率)

5、契税

应纳税额计税依据?税率

二、应纳税额的计算公式

(一)增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：=增值额?增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额?扣除税率

(1)购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额?扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

(2)实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额?扣除税率+已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

1、销项税额=销售额?税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本?(1+成本利润率)

2、进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额?当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额?征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格?税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

三、消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额?税率

(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量?单位数额

四、企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额?税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

3、饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

五、个人所得税额

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额?适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额-800

应纳税额=应纳税所得额?适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)

2、个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额?适用税率-速算扣除数

(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额?12/当月累计经营月份数

(2)、计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额?适用税率-速算扣除数

(3)、计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额?当月累计经营月份数/12

(4)、计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

3、稿酬所得

应纳所得税额=应纳税所得额?20%?(1-30%)

=应纳税所得额?20%?70%

4、劳务报酬所得

(1)、一次收入在20000元以下时

应纳所得税额=应纳税所得额?20%

(2)、一次收入20000～50000时

应纳所得税额=应纳税所得额?20%+应纳税所得额?20%?50%=应纳税所得额?(20%+10%)

(3)、一次收入超过50000时

应纳所得税税额=应纳税所得额?20%+应纳税所得额?20%?100%=应纳税所得额?(20%+20%)

5、财产转让

财产转让应纳所得税额=应纳税所得额?20%

应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用

6、利息、股息红利所得

应纳所得税额=应纳税所得额?20%

7、境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额?来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

8、支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额=扣缴的个人所得税额?2%

六、土地增值税额

1、一般计算方法

应纳税总额=?各级距土地增值额?适用税率

某级距土地增值额?适用税率

土地增值率=土地增值额?100%/扣除项目金额

土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

2、简便计税方法

(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额=土地增值额?30%

(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额=土地增值额?40%-扣除项目金额?0.05

(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额=土地增值额?50%-扣除项目金额?0.15

(4)、土地增值额超过项目金额200%

应纳税额=土地增值额?60%-扣除项目金额?0.35

七、城市建设维护税

应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)?地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额?地区适用税率-已纳税额

应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

八、资源税额

应纳税额=课税数量?单位税额

九、车船税

1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=车辆拥有量?适用的年税额

2、载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位?适用的年税额

3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额?50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数?适用的年税额

4、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位?适用的年税额

5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位?适用的年税额

6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)?购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)?适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)?适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

房产税额年应纳房产税税额=房产评估值?税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

十、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数?每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

十一、印花税额

1、购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额?3/10000

2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用?5/10000

3、加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入?5/10000

4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额?3/10000

5、财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额?1/1000

6、仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用?1/1000

7、借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额?0.5/10000

8、财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入?1/1000

9、产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额?5/10000

10、技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额?3/10000

11、货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用?5/10000

12、营业账簿应纳印花税的计算

(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]?5/10000

(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数?5

十二、关税

1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：

应纳关税税额=完税价格?进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税额=完税价格?出口税率

完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

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利润表中所得税是如何计算的

所得税的计算方法：应付税款法，即用纳税人的应纳税所得额乘以其所适用的税率；纳税影响会计法；以及资产负债表债务法，即在企业的会计、财务等报告中，列明收入、税款等事项的方法。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（九）偶然所得。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

1、利润表中的所得税=（会计利润（利润总额）+纳税调增项目-纳税调减项目）×适用税率（25%/20%/15%/10%)。

2、所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

扩展资料：

一、利润表简介：

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。单步式是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一次计算出当期收益的方式，其特点是所提供的信息都是原始数据,便于理解;多步式是将各种利润分多步计算求得净利润的方式，便于使用人对企业经营情况和盈利能力进行比较和分析。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。

二、利润表中本月数栏填列科目：

（1）“营业收入”项目，反映企业经营业务所得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”账户的发生额分析填列。

（2）“营业成本”项目，反映企业经营业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”账户的发生额分析填列。

（3）“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”账户的发生额分析填列。

（4）“销售费用”项目，反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。本项目应根据“营业费用”账户的发生额分析填列。

（5）“管理费用”项目，反映企业行政管理等部门所发生的费用。本项目应根据“管理费用”账户的发生额分析填列。

（6）“财务费用”项目，反映企业发生的利息费用等。本项目应根据“财务费用”账户的发生额分析填列。

（7）“资产减值损失”项目，反映企业发生的各项减值损失。本项目应根据“资产减值损失”账户的发生额分析填列。

（8）“公允价值变动损益”项目，反映企业交易性金融资产等公允价值变动所形成的当期利得和损失。本项目应根据“公允价值变动损益”账户的发生额分析填列

（9）“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”账户的发生额分析填列；如为投资损失，以“一”号填列。

（10）“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”账户和“营业外支出”账户的发生额分析填列。