农业增值税减免税会计处理_减免税怎么做账务处理

财税知识 2024年06月29日 16:57 71 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于农业增值税减免税会计处理_减免税怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.一般纳税人销售免税农产品账务处理
2.减免税怎么做账务处理
3.现在农业企业免税是否要做分录进项税额和销项税额？
4.增值税农产品免税收入会计分录怎么做

一般纳税人销售免税农产品账务处理

1借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-销项税额

2借：应交税费-销项税额

贷：营业外收入

免税农产品是指免交增值税的农业产品。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

免税农产品的抵扣13%则不需要，只需要有普通发票即可。而且在采购的构成中非免税农产品的应交税额会流转到本环节，免税农产品由于实际上并没有发生纳税，故在本环节不会承担上一环节的税赋，也就是白白扣除里13%的进项税。

农产品销售时是否免征增值税

农产品销售时是根据情况免税,并不是每款农产品销售都免税.具体免税项目如下:

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条、下列项目免征增值税:

1、农业生产者销售的自产农业产品.

2、《增值税暂行条例实施细则》第三十一条、农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业.

3、农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人.农业产品,是指初级农业产品.

扩展资料:

下列项目免征增值税:

(一)农业生产者销售的自产农产品;

(二)避孕药品和用具;

(三)古旧图书;

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

(七)销售的自己使用过的物品.

除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定.任何地区、部门均不得规定免税、减税项目.

一般纳税人销售免税农产品账务处理。作为一名经常与农产品打交道的企业的会计人员，一定要搞清楚一般纳税人销售免税农产品账务处理。本文给与了详细的介绍了。如果你还是不满意本文的讲解，最好是咨询一下我们的在线老师。

减免税怎么做账务处理

借：应收账款/银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借：应交税费-应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

购入的免税农产品不得抵扣税额，直接计入所购材料的成本。

免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。

扩展资料

在按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。

同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

百度百科-免税农产品

现在农业企业免税是否要做分录进项税额和销项税额？

一、正面回答

1.企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2.对于直接减免的增值税，借记“应交税金”科目，贷记“补贴收入”科目。

3.未设置“补贴收入”会计科目的企业应增设“补贴收入”科目。

4.企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下增设“减免税款”项目。

二、具体分析

减免税：

减免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

三、缴纳工会经费后如何进行账务处理？

1.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本。

2.应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本。

上述之外的其他职工薪酬,计入当期损益。

增值税农产品免税收入会计分录怎么做

现在农业企业免税是否要做分录进项税额和销项税额？——是的。现在农业企业免税是需要做分录进项税额和销项税额。

直接减免增值税的会计处理

1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按3%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入

注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。

2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

(1)企业部分产品(商品)免税。

月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。

结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，作会计分录如下：

借：主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

结转免税产品(商品)销项税额时，作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入--补贴收入

(2)企业全部产品(商品)免税。

如果按税法的规定，企业的全部产品(商品)都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算)，并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

根据上述计算结果，作会计分录如下：

计算免缴税额时：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

结转免缴税额时：

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入--补贴收入

对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税;但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。

属于减免征税的企业，应当将免征的税款按照正常的计提办法予以计算，最后把计提的应缴税款在月底转作补贴收入。所以增值税农产品免税时的会计分录如下：

1、先正常确认收入，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，