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退本年营业税会计分录_退回以前年度所得税如何写会计分录？

财税知识 2024年05月23日 07:02 47 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于退本年营业税会计分录_退回以前年度所得税如何写会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

退本年营业税会计分录_退回以前年度所得税如何写会计分录？

1.营业税、所得税退税的会计分录
2.退回以前年度所得税如何写会计分录？

营业税、所得税退税的会计分录

因多计等原因退回的所得税，应当在实际收到时，冲减收到当期的所得税费用。收到退还的所得税，借记“银行存款”等科目，贷记“所得税”科目。

因多计等原因退回的营业税，应于实际收到时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”等科目;属于城建税和教育费附加的，应于实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。如果是跨年的,就不用记主营业务税金及附加和营业外收入等损益类科目了,记以前年度损益调整

退回以前年度所得税如何写会计分录？

收到上年度返还的税金应如何下账，会计分录怎样做

如果是在年底前无法预估的，直接计入当期营业外收入即可。

借：银行存款 贷：营业外收入 或补贴收入

税收返还的会计处理

（一）税收返还会计处理的原则

财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称《通知》），与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同：

1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

2.增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。

3.外贸企业自营出口应税消费品的应退消费税，因为本企业并没有计算交纳消费税，但消费税已在生产厂家交纳而包含在买价中，所以计算退税时应冲减出口商品的销售成本。

（二）税收返还的具体会计处理

1.增值税

按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2.消费税

按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》（财会字[1993]83号）等法规性文件的规定：

（1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目（2）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收帐款”（其他企业）科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。

（3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款”（公司）、“应收出口退税”（其他企业）科目，贷记“主营业务成本”（公司）、“商品销售成本”（其他企业）科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。

3.营业税

《规定》、《通知》均要求，企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目，

4.企业所得税

按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

出口销售免税税金应怎样做会计分录

不用体现税金，直接做分录。

借：银行存款（应收账款等相应科目）

贷：主营业务收入-出口

减免上年度未交的房产税如何做会计分录？

减免上年度未交的房产税，会计分录如下：

借：应交税费---应交房产税

贷：营业外收入---补贴收入

按《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的规定，税收返是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助（增值税出口退税不属于政府补助）。

除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。 按其规定，如果所涉及税款已经缴纳，按税务局的通知要予以返还，或者即征即退的，应该按政府补助准则规定作为政府补助收入处理，即借记“其他应收款”、“银行存款”等，贷记“营业外收入”。

如果尚未缴纳（也不需缴纳）而直接予以减免部分房产税的，则不需要按政府补助准则规定处理。如果企业在年度结账前接到减免通知的，直接做红字凭证对应冲减“管理费用”和“应交税费——应交房产税”即可；如果已经做了年终结转，但尚未进行所得税汇算清缴，应该按《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》调整事项的规定进行处理，即借记“应交税费—应交房产税”，贷记“以前年度损益调整”，并相应调整应交所得税额及利润分配各项目。如果是在所得税汇算清缴之后收到通知，参照《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）办理：“企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为会计报告年度（注：所属年度）的纳税调整；企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为本年度（注：所属年度的次年）的纳税调整。”

上年度核销坏账的会计分录怎么做?

如果是直接转销法：借：资产减值损失---坏账损失

贷：应收账款

如果是备抵法： 每年计提坏账准备 借：资产减值损失---计提坏账准备

贷：坏账准备

确实无法收回应收款项 借：坏账准备

贷：应收账款

收到上年度(2016年)的土地使用税减免退税，怎么做会计分录？ 借：银行

分录如下：

借 银行存款

贷 以前年度损益调整

借 以前年度损益调整

贷 利润分配～未分配利润

上年度应收账款金额多了,现在冲减应怎么做会计分录?

冲减应收账款涉及冲减销售收入和利润分配应交税费等，不是乱冲的，要有根据去冲减。

上年度一张销售发票未做账，会计分录怎么做

1、确认销售收入，借：应收账款，贷：以前年度损益调整-主营业务收入

应交税金

2、确认销售成本，借：以前年度损益调整-主营业务成本，贷：库存商品

3、结转以前年度所以调整，借：以前年度损益调整-本年利润，贷：利润分配-未分配利润

调汇的会计分录应如何做

调整汇率时，如果当期汇率低于帐面汇率

借 财务费用－汇兑损失

贷 银行存款

贷 应收帐款

贷 预付帐款

借 财务费用－汇兑收益（红字）

借 应付帐款

借 预收帐款

如果当期汇率高于帐面汇率，分录

借 财务费用－汇兑收益（红字）

借 银行存款

借 应收帐款

借 预付帐款

借 财务费用－汇兑损失

贷 应付帐款

贷 预收帐款

企业在经营过程中，都应当依法缴纳所得税，当税务局退回以前年度所得税时，一般通过以前年度损益调整科目处理，相关的会计分录是什么？

以前年度所得税退回的会计分录

在本年度退回，

收到退税款时

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税时，

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回，

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用

,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在

暂时性差异

。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

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