小规模免税的会计分录_小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录
大家好!今天让小编来大家介绍下关于小规模免税的会计分录_小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.小规模普票免税的会计分录2.小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录
小规模普票免税的会计分录
小规模免征增值税会计分录怎么做:借:库存现金、银行款存。贷:主营业务收入。应交税费-应交增值税。计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金借:营业税金及附加。贷:应交税费(各类税费的明细)。免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税。借:应交税费(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)。贷:营业外收入。
营业外收入是什么?
营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
小规模纳税人是什么?
小规模纳税人,是指年销售额低于规定标准,会计核算不完善,不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税义务人。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。其增值税纳税期限分别有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
小规模纳税人增值税计算公式
小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,不可以抵扣增值税进项税额,在计算增值税应纳税额时,应将含税销售额换算为不含税的销售额,具体公式为:
增值税应纳税额=销售额×征收率;
其中:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
法律依据
财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。
请遵照执行。
小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录
免税指国家为了实现一定的政治经济政策,给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。企业作为小规模纳人,符合免税条件时应如何做会计分录?
小规模纳税人免税账务处理
销售实现时:
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入等科目
应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
营业外收入是什么?
营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
小规模纳税人是什么?
小规模纳税人,是指年销售额低于规定标准,会计核算不完善,不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税义务人。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。其增值税纳税期限分别有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
小规模纳税人增值税计算公式
小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,不可以抵扣增值税进项税额,在计算增值税应纳税额时,应将含税销售额换算为不含税的销售额,具体公式为:
增值税应纳税额=销售额×征收率;
其中:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
小规模纳税人销售免税的农产品,会计分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
做完这笔分录后再做一笔分录为:
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。本账户期末应无余额。
扩展资料:
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
百度百科-应交税费
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