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冲减费用红字会计分录_冲减管理费用的会计分录如何做？

财税知识 2024年05月15日 12:59 58 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于冲减费用红字会计分录_冲减管理费用的会计分录如何做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

冲减费用红字会计分录_冲减管理费用的会计分录如何做？

1.请问：红字冲销的会计分录怎么做？
2.冲减管理费用的会计分录如何做？
3.费用计提后冲减的会计分录是什么？
4.用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？

请问：红字冲销的会计分录怎么做？

冲销第一个分录就可以，摘要写：冲销X月X号凭证

借：主营业务成本-4500

贷：本年利润-4500

借：主营业务成本4500

贷：库存商品4500

或者摘要写：更正X月X号凭证

贷：本年利润-4500（在软件的贷方填写负数）

贷：库存商品4500

多出凭证的金额会影响累计数，红冲会还原实际。如果是电算帐，由于自动结转凭证取数的原因，自动结转后，会造成管理费用贷方有余额。

扩展资料：

红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况：

①根据记账凭证所记录的内容记账以后,发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，

据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账。

②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额的差额改正错账。

百度百科-红字冲销法

冲减管理费用的会计分录如何做？

银行利息收入冲减财务费用，这个时候怎么做分录？是用红字吗？\x0d\比如： 借：银行 111\x0d\ 借：财务费用111（红字）\x0d\还是\x0d\ 贷：财务费用 111\x0d\ 借：银行 111\x0d\这该那个是正确的啊？\x0d\两个都正确，理论上应该借：银行贷：财务费用\x0d\但因为财务费用大部分都出现在借方，所以为了归集方便（财务软件更加如此），所以实际操作中可以做成借：银行借：财务费用（红字）\x0d\\x0d\第二个问题\x0d\\x0d\如果先代缴后收回\x0d\缴纳\x0d\借：其他应收款-某某\x0d\贷：银行\x0d\收回\x0d\借：应付职工薪酬\x0d\贷：库存现金\x0d\其他应收款-某某\x0d\\x0d\如果先计提扣款再代缴\x0d\计提扣款\x0d\借：应付职工薪酬\x0d\贷：库存现金\x0d\其他应付款-话费\x0d\缴纳\x0d\借：其他应付款-话费\x0d\贷：银行

费用计提后冲减的会计分录是什么？

冲减管理费用是指某一项管理费用会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款需要冲减成本费用的经济业务。那么冲减管理费用等会计分录应该怎么做？

冲减管理费用的会计分录

1、收到退回的上交管理费用：

借：银行存款

贷：管理费用——上交管理费用退回

2、年末结转损益时：

借：管理费用——上交管理费用退回

贷：本年利润

3、冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益规范的做法是：

借：管理费用——上缴管理费

贷：库存现金/银行存款

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润，属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、管理费用、营业外支出、财务费用、投资收益、所得税等。

库存现金是什么？

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？

在日常的学习或工作中，我们经常听到“冲减”一词，那么冲减是什么意思？冲减可以理解为收入或者费用之间相互抵消，冲减可以部分冲掉，也可以全额冲掉。对于费用计提后冲减的业务，该如何做会计分录？

费用计提后冲减的会计分录

冲减是会计学中的专用术语。指的是收入或者费用之间可以相互抵消，冲减既可以进行部分冲掉，也可以进行全额冲掉。比较常用的还是将某一科目的金额，减去一部分，而不是全部。

比如说冲减计提水电费：

1、计提：

借：制造费用或管理费用等

贷：应付账款－水电费

2、冲减：

借：应付账款－水电费；

贷：银行存款或库存现金

费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。费用包括成本费用(主营业务成本、其他业务成本和营业税金及附加)和期间费用(管理费用、销售费用和财务费用)。

冲减管理费用的会计分录

1、收到退回的上交管理费用：

借：银行存款

贷：管理费用－上交管理费用退回

2、月末结转损益时：

借：管理费用－上交管理费用退回

贷：本年利润

冲减成本会计分录：

借：库存商品

贷：主营业务成本

发现费用多记时的冲销方法

（1）把以前错误的分类，用红字做一张与错误分类一样的凭证，红字代表的是减少了，正负抵消了，这样就也可以进行冲减了。

（2）当发现原始凭证比实际多记时，用红笔冲销多记的金额，这也是冲销账款的方法之一。

冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。

一、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

二、如果用的《企业会计准则》，通过以前年度损益调整科目来调整，如果用的《小企业会计准则》，直接冲减当期营业外收入。

扩展资料：

一、购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

二、销货方

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

百度百科-红字发票

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