预交印花税会计分录_建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于预交印花税会计分录_建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.建筑工程的预缴税业务分录怎么做?2.建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录?
建筑工程的预缴税业务分录怎么做?
建筑工程的预缴税业务分录怎么写是会计工作中的常见问题,建筑行业涉及的税金包括营业税、教育费附加、城建税等。本文就针对建筑工程的预缴税业务分录做一个相关介绍,来一起了解下吧!
建筑工程的预缴税业务分录
1、月末结转增值税
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按2%预缴)
应交税费-未交增值税(一般计税)
2、下月缴纳增值税
借:应交税费-未交增值税(一般计税)
贷:银行存款
3、某项目同时缴纳印花税
先计提:
借:税金及附加(也可以做到明细某某税)
贷:应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录:
借:应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷:银行存款
建筑施工单位需要缴纳的税种有哪些?
答:建筑施工单位需要缴纳的税种包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税、印花税、房产税。
建筑业外地预缴税款会计分录
1、一般纳税人,预缴增值税时:
借:应交税费——应交增值税——已交税金
贷:银行存款
2、小规模纳税人,预缴增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
预缴税款需要计提城建税、教育附加吗?
答:预缴税款不用计提城建税、教育附加。实际缴纳时按照实际缴纳增值税额计税依据缴纳城建税、教育费附加。
城市维护建设税,计税依据为纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
工程施工项目预缴税费会计分录
1、如果缴纳是当月的增值税,那么直接做分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、如果是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,做如下分录:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录?
预缴附加税会计分录 :
借:应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育费附加
贷:银行存款
计提:
借:税金及附加
贷:应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育费附加
企业应当设管“税金及附加”科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”科目。
期末,应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,结转后,“税金及附加”科目无余额。
扩展资料:
税金及附加科目用法
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款” 。
百度百科-税金及附加
交纳增值税的账务处理。
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
标签: 预交印花税会计分录_建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录?
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