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增值税的月末会计核算_增值税结转的账务处理怎么做？

财税知识 2024年04月24日 17:41 36 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于增值税的月末会计核算_增值税结转的账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

增值税的月末会计核算_增值税结转的账务处理怎么做？

1.增值税如何核算
2.增值税结转的账务处理怎么做？

增值税如何核算

增值税核算：

1、增值税“进项税额” 的会计核算：

(1)在企业采购商品的时候，增值税的税额账务处理如下：

借：原材料、库存商品等，

借：应交税费—应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款、应付账款，

(2)在企业接受应税劳务、 接受捐赠转入货物、接受投资转入货物等行为获得的增值税专用发票时，账务处理如下：

借：原材料、库存商品等，

借：应交税费—应交增值税(进项税额)，

贷：实收资本、营业外收入、应付账款，

(3)特殊情况：企业购入免税农产品的进项税额应按购入免税农产品的买价乘以扣除率计算。

2、增值税“销项税额”的会计核算：

企业在销售货物或提供应税劳务时，应按销售的收入和增值税税率来确定应收取的增值税额，账务处理如下：

借：银行存款、应收账款，

贷：主营业务收入、其他业务收入，

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)，

3、月末，企业调整了相关增值税项目后，应结出应交增值税的余额，并对该余额进行核算，余额如果在借方，则全部视同留抵税额，余额若在贷方，则全部转出缴纳税款，账务处理如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

当月需要缴纳增值税=本月销项税额-进项税额-上期留抵税额+进项税额转出等。

增值税结转的账务处理怎么做？

增值税月末可以不结转吗?这是财务操作上很常见的问题，也有人会在结转分录问题上一番纠结。那么增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?

增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?

1、月末的时候，不用将应交税费--应交增值税下所设的明细科目余额转入应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目中，原明细科目(其中包括了销项税额及进项税额)的余额可以在年中各月月末进行保留。

2、月末经计算后，增值税为应交的，其会计处理怎么做?

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

3、月末经计算后，增值税为多交的，其会计处理怎么做?

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(注意抵减以后期间应交增值税的,不用编制会计分录)

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

4、月末经计算后，如果增值税为期末留底税额，则无需做相关会计处理。

假设不需要缴税，那么月底是否需要结转增值税?

如果当月月末销项大于进项，即需要交税。

会计处理：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)即(销-进-上期留抵)

贷：应交税费-未交增值税

下个月交纳时，会计处理应当这样做：

借：应交税费-未交增值税

贷：银存/现金

如果当月月末销项小于进项，则不用交税，也不用结转。

总结：两个科目之间本身不用结转，当销项大于进项，也就是它们的差大于零，则需要结转。

月末，会计人员处理账务时，一般会涉及增值税结转的问题。结转增值税时，可设置应交税费科目核算。相应的账务处理是什么？

增值税结转如何做账？

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税)

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

处理销项税额时做相反分录即可。

进项税额包括哪些内容？

进项税额一般包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

不是所有的进项税可以进行抵扣，像一般纳税人实行简易征收的，以及小规模纳税人其增值税进项不能抵扣，企业购入的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费，企业购进的货物发生非正常损失，企业自产、委托加工的货物像非正常损失的在产品和产成品货物的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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