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一次性折旧的固定资产会计分录_固定资产一次性扣除会计分录

会计考试笔记 2024年04月19日 13:09 32 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于一次性折旧的固定资产会计分录_固定资产一次性扣除会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

一次性折旧的固定资产会计分录_固定资产一次性扣除会计分录

1.固定资产一次性摊销完的会计分录怎么做
2.固定资产一次性扣除会计分录
3.固定资产一次性扣除的会计分录怎么做？
4.固定资产折旧按税法一次性摊销会计分录

固定资产一次性摊销完的会计分录怎么做

固定资产购入之后做一次性摊销，实际就是通过累计折旧结转到管理费用，直接一次性结转，不再按月进行分摊操作。具体账务处理如下：

借：固定资产，

贷：银行存款，

借：管理费用—累计折旧，

贷：累计折旧（一次性加速折旧）。

固定资产一次性扣除会计分录

固定资产加速折旧怎么做会计分录

计提固定资产折旧

借:制造费用(车间用固定资产)

销售费用(销售用固定资产)

管理费用(行政管理部门用固定资产)

其他业务成本(出租的固定资产)

贷:累计折旧

依据国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发[2009]81号)第五条规定,企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的,应在取得该固定资产后1个月内,向其企业所得税主管税务机关(以下简称主管税务机关)备案,并报送以下资料:

1.固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;

2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;

3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;

4.主管税务机关要求报送的其他资料.

会计准则对于固定资产核算的要求

《企业会计准则第4号--固定资产》第四章后续计量:

第十四条企业应当对所有固定资产计提折旧.但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外.

第十五条企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值.

第十六条企业确定固定资产使用寿命,应当考虑下列因素:

(一)预计生产能力或实物产量;

(二)预计有形损耗和无形损耗;

(三)法律或者类似规定对资产使用的限制.

第十七条企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法.

第十八条固定资产应当按月计提折旧,并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益.

第十九条企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核.

我们在计算应交企业所得税时,按照企业所得税的相关相关法规执行,符合条件的,可以一次性扣除也可以加速折旧.但是,我们在进行账务处理时,应当遵守所选用的会计准则和会计制度,现在适用的会计准则和会计制度都规定固定资产的后续计量需要计提折旧,而不可能一次性扣除.我们在对固定资产进行后续计量时可以尽量的往加速折旧的方向上靠,但不能仅因为税法可以一次性扣除,就将固定资产一次性计入费用.

固定资产加速折旧怎么做会计分录?根据我们上面文章中的介绍,我们知道企业的固定资产进行折旧处理的时候,可以按照企业的使用固定资产的部门计算需要计提折旧的金额,具体的会计分录大家可以参考我们上面文章中的相关的介绍.

固定资产一次性扣除的会计分录怎么做？

固定资产一次性扣除会计分录

国家税务总局公告2014年第64号明确,单位价值不超过5000元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除.既然税法规定一次性税前扣除,就不要留残值了,否则会计处理和税务处理还产生差异.

借:固定资产

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

同时,借:管理费用等

贷:累计折旧

固定资产一次性计入成本费用怎么处理?

固定资产一次性计入成本费用的会计处理分两步,步骤如下:

1、购入时的分录:

借:固定资产-原值(不含税购买价值)

应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款/应付账款

2、一次性计入成本费用时的分录:

借:主营业务成本/管理费用/研发费用等成本费用科目(除残值外的购买价值)

贷:累计折旧

固定资产一次性扣除会计分录怎么处理?整体上来说,其实关于固定资产一次性扣除是有条件限制的,购买的金额不能超过5000元,并且一次性扣除后不能留有残值的;相关的账务处理资料在上文中都已经全部介绍完了,更多内容请大家来本网站上进行学习,这里有很多视频教学是可以观看的.

固定资产折旧按税法一次性摊销会计分录

固定资产一次性扣除是一项税务局规定的税收优惠政策，许多企业都适用这项优惠，那么固定资产一次性扣除的会计分录要怎么写？

固定资产一次性扣除的会计分录

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

同时：

借：管理费用等

贷：累计折旧

什么是管理费用？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用，包括但不仅限于：应当由企业统一负担的公司经费、劳动保险费、工会经费、待业保险费、业务招待费、办公费、诉讼费、绿化费、福利费等。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

管理费用属于损益类账户。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目应当按照管理费用的费用项目设置明细科目从而进行明细核算。

累计折旧是什么意思？

累计折旧科目属于资产类科目，它是备抵调整账户，用于核算企业固定资产的累计折旧。与普通资产类账户不同的是，“累计折旧”科目贷方反映增加，借方反映减少。

固定资产折旧按税法一次性摊销会计分录

《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计提折旧.

会计处理:

(1)购入时:

借:固定资产

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款

(2)会计处理上还应按照预计使用年限分期计提折旧,纳税申报时进行调整一次计入成本费用,形成税会差异.

借:管理费用或其他成本费用科目

贷:累计折旧

企业选择一次性扣除必须考虑的哪些因素?

1、从企业所得税税前所得额方面考虑.

在未享受一次性扣除前,企业所得税的应纳税所得额是多少,是选择此项政策的决定性因素.如果企业当年税前所得额不足,则没有必要选择一次性扣除.反之,选择一次性税前扣除,对于企业来说,相当于获得了无息贷款的优惠.

2、从企业往年盈利或亏损的角度来考虑.

企业所得税法规定,企业亏损的弥补期为5年(高新技术企业弥补亏损期为十年)如果企业前期有亏损没有弥补,那么,当选择一次性税前扣除时,可能导致前期的亏损,在后期没有得到充足的弥补.

3、从企业正在享受的所得税减免优惠政策方面考虑.

2019年国家实施了多项税收优惠政策,利好各企业的发展.如果你所在的企业正在享受企业所得税减免优惠政策,那么,从长远的角度来看,选择一次性税前扣除,可能减少了企业所享受的税收优惠.

固定资产折旧按税法一次性摊销会计分录是:借:固定资产应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款,但是在这里要注意的是:虽然是一次性扣除的,但是在会计处理上还是要按照预计使用年限分期计提折旧的.大家明白了吗?

标签： 一次性折旧的固定资产会计分录_固定资产一次性扣除会计分录

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