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全额抵税会计分录_小规模新购买税控盘490元(增值税专用票),技术维护费330元(普票)全额抵税怎么做会计分录

会计考试笔记 2024年04月17日 07:10 33 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于全额抵税会计分录_小规模新购买税控盘490元(增值税专用票),技术维护费330元(普票)全额抵税怎么做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

全额抵税会计分录_小规模新购买税控盘490元(增值税专用票),技术维护费330元(普票)全额抵税怎么做会计分录

1.增值税小规模纳税人购买一台税控收款机，价格是1689，按着政策可以全额抵税，会计分录怎么做？
2.小规模新购买税控盘490元(增值税专用票),技术维护费330元(普票)全额抵税怎么做会计分录
3.关于小规模纳税人购买税控机和抵税怎么做会计分录
4.航天金税服务费抵扣会计分录怎么写

增值税小规模纳税人购买一台税控收款机，价格是1689，按着政策可以全额抵税，会计分录怎么做？

1、增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：

可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%

借：固定资产

应交税金——应交增值税

贷：银行存款

2、纳税人申报抵免税额的，应向各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局（以下简称各局）主管税务所填报《抵免购置税控收款机增值税税额申报单》；以及购进税控收款机取得的增值税专用发票的发票联或普通发票的发票联（以下简称发票）原件及其复印件。

3、纳税人进行增值税纳税申报时，应将当期抵免税额填报在《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》第11栏的本期数中。本期抵免税额不能大于本期应纳税额，即：11栏本期数不能大于10栏本期数。当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。

小规模新购买税控盘490元(增值税专用票),技术维护费330元(普票)全额抵税怎么做会计分录

首先说按正规的会计做法：

销售时，

借：应收账款50000

贷：主营业务收入42735.04

贷：应交税费-应交增值税-销项7264.96

收到进项发票（买来的）

借：应交税费-应交增值税-进项2905.98（该发票按17%计算可抵税）

贷：营业外收入-购票抵税3605.98

贷：现金1300（20000*6.5%）

这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元，所以这里面的差额是你买发票的收益

这样，在应交税费-应交增值税下，就有贷方余额7264.96-3605.98=3658.98元，这个税是你一定要交的，如果你不交这个税，而是交787.88元，税局是不会放过你的。

所以，结转并交税

借：应交税费-应交增值税-转出未交3658.98

贷：应交税费-未交增值税3658.98

再交税

借：应交税费-未交增值税3658.98

贷：现金3658.98

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

百度百科-应交税费

关于小规模纳税人购买税控机和抵税怎么做会计分录

两张票是做一个分录

借：管理费用820

贷：货币资金820

抵税时

借：应交税费-应交增值税（减征税款）820

贷：管理费用820

当然有的企业并不是一次性能抵完的，如果出现了这种情况时，会计分录是一样的，只是金额不一样而已，每月能抵完的税款以实际应缴为准，上限不突破820元。未抵完的部分留待下月继续抵，直至抵完为止。

航天金税服务费抵扣会计分录怎么写

小规模纳税人购买税控机和抵税的会计分录处理：

1、购入税控机会计分录

借：管理费用 370

贷：银行存款 370

2、抵税会计分录

借：应交税费——应交增值税（抵减增值税）370

贷：管理费用 370

3、相关规定：增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用设备或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

企业购买金税盘等税控设备及其服务费，可以全额抵扣，其分录分为2个步骤，

1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，

借：管理费用—办公费，

贷：银行存款等。

2、实际全额抵减税额时，分录为，

借：应交税费—应交增值税—减免税额，

贷：营业外收入—税费减免。

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