单位内部会计管理体系的内容_企业内部会计制度的概念及主要内容是什么？

会计考试笔记 2024年04月12日 17:30 24 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于单位内部会计管理体系的内容_企业内部会计制度的概念及主要内容是什么？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.单位内部会计管理制度包括哪些
2.企业内部会计制度的概念及主要内容是什么？
3.一个完整的财务管理体系包括哪些内容？

单位内部会计管理制度包括哪些

1.内部会计管理体系

2.会计人员岗位责任制度

3.账务处理程序制度

4.内部牵制制度

5.稽核制度

6.原始记录管理制度

7.定额管理制度

8.计量验收制度

9.财产清查制度

10.财务收支审批制度

11.成本核算制度（实行成本核算的单位）

12.财务会计分析制度

企业内部会计制度的概念及主要内容是什么？

（一）建立健全企业内部会计管理体系

企业内部会计管理体系主要是指企业的会计工作组织体系，主要包括企业***对会计工作的领导责任、会计部门负责人与会计主管人员的职责、会计部门与其他职能部门的关系等内容。健全企业内部会计管理体系，必须在会计工作中明确规定企业***对会计工作的领导责任、企业内部的会计机构设置、会计机构负责人和会计主管人员的职责；会计部门与企业审计部门、统计部门、工资部门、销售部门、物资管理部门要科学分工、加强协作,从而对企业的经营管理活动进行有效的监督和考核。

（二）提高管理者的相关知识

完善企业内部会计制度，首先要提高企业管理者对建设企业内部会计制度的认识和重视。作为企业的管理者，其态度和认识直接影响着企业内部会计制度的建设。只有企业领导者和会计工作负责人不断提高自身执行会计法规和制度的积极性和自觉性，将企业会计工作的加强落到实处，理顺会计工作中的各种关系，才能保证企业内部会计制度的合理设置和真正贯彻执行。比如可以让政府相关部门进行牵头，由行业协会进行组织，举办针对提高企业管理者会计专业知识和相关法律法规知识的培训，来增强企业会计管理人的内部会计制度观念。

（三）改进企业内部会计控制的方法

1.建立不相容职务的牵制制度。内部牵制制度也是企业内部会计制度的一项重要内容。在制定不相容职务的牵制制度时，还应结合会计人员岗位责任制的具体情况，分别对机构、职务、钱财和账务进行分离，对出纳等重要岗位的职责进行限制性的规定，企业领导和会计工作负责人还应该对限制性的岗位进行监督和定期的检查。

2.注重授权批准控制。企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。企业在设计授权批准控制方法时，必须考虑授权批准的范围、授权批准的层次、授权批准的责任、授权批准的程序等因素。对日常处理业务的部门和职位，给予一定权限范围内的一般授权控制，而对超过一般授权的重大经济业务，要实行特定授权批准才能处理。

3.注重预算控制。预算控制的内容涵盖企业经营活动的全过程，包括筹资、采购、生产、销售、投资等诸多方面。该项制度要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，并及时或定期反馈预算的执行情况。

4.强化风险控制。该项制度要求企业树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

（四）建立相对独立的内部审计机构

企业内部审计机构缺乏独立性，往往是造成企业内部会计制度执行不力的主要原因。因此，要想进一步加强企业内部会计制度的实施，就要在企业内部建立相对独立的内部审计机构，使其能够充分独立地行使审计监督权。通过强化其监控作用，来加强企业内部审计制度的建设。企业可以结合自身实际情况，建立与其内部会计制度相适应的运行机制，如实行决策权、执行权、监督权三权分立的制衡机制。并制定出包括监督的原则、监督的内容、监督的方式、监督的责任和监督的奖惩等内容在内的内部审计监督方法。

（五）加强会计电算化内部管理制度建设

会计电算化是会计工作发展的趋势，但电算化会计系统的建立导致会计核算和会计管理的环境会发生很大的变化，这种变化不仅给企业内部控制带来了许多前所未有的新问题，也对企业内部会计制度造成了极大的冲击。因此,必须考虑电算化会计系统的特殊性，强化会计电算化内部管理制度。

1.加强会计电算化系统业务操作的控制。在会计电算化系统环境下，企业应通过如下方面加强业务操作的控制:一是加强会计电算化系统输入控制，保证数据输入的准确性，对系统每笔业务进行合法性和准确性的审核。二是加强会计电算化系统输出控制，强调输出检查控制和输出文件的使用权限控制。三是加强会计电算化系统处理控制，控制的重点在于处理过程的适应性控制、重大错误纠正控制。

2.健全会计电算化内部控制制度。企业应建立健全适合电算化环境下的内部控制制度，特别是对会计电算化系统输入、处理和输出的权限进行控制,并重点针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。随着外部环境的变化、企业经济业务的不断调整和管理要求的提高，要不断健全与更新内部控制制度。

（六）提高会计人员的综合素质

会计人员是会计秩序的重要维护者，其业务素质在某种程度上决定着会计工作的质量。会计人员业务素质的提高，可以保证会计信息质量的真实性、全面性，使得企业内部会计控制能够有效地得以执行。为此，企业应对会计人员加强职业道德培训，使之在履行职责时自律、不徇私情、坚持原则、不谋私利；企业还要加强会计人员业务素质建设，注重对会计人员的继续教育和业务技能培训，提高会计人员的业务素质和综合能力。

总之，在当前会计工作改革的新形势下，企业结合自身实际情况建立内部会计制度既是对国家会计法律、法规的重要补充，也是贯彻和落实国家会计法律、法规实施的重要基础和保证。而各企业建立健全内部会计管理制度，也有利于规范会计工作秩序，完善自身会计管理制度体系，改善企业的经济管理。在制定内部会计制度时各企业应遵循一定的原则，制定出适合本企业的内部会计制度，使会计工作更加规范化，使会计信息更加真实准确，从而不断提高企业会计工作的管理水平，促进企业的更好发展。

一个完整的财务管理体系包括哪些内容？

概念：企业内部会计制度是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件。是企业管理制度的重要组成部分。

内容：内部会计管理制度　　

第八十四条各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。

第八十五条各单位制定内部会计管理制度应当遵循下列原则：

（一）应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。

（二）应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。

（三）应当全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。

（四）应当科学、合理，便于操作和执行。

（五）应当定期检查执行情况。

（六）应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。

第八十六条各单位应当建立内部会计管理体系。主要内容包括：单位***、总会计师对会计工作的领导职责；会计部门及其会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限；会计部门与其他职能部门的关系；会计核算的组织形式等。

第八十七条各单位应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；备会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。

第八十八条各单位应当建立帐务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计帐簿的设置；编制会计报表的种类和要求；单位会计指标体系。

第八十九条各单位应当建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。

第九十条各单位应当建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。

第九十一条各单位应当建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署；传递、汇集要求。

第九十二条各单位应当建立定额管理制度。主要内容包括：定额管理的范围；制定和修订定额的依据、程序和方法；定额的执行；定额考核和奖惩办法等。

第九十三条各单位应当建立计量验收制度。主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法。

第九十四条各单位应当建立财产清查制度。主要内容包括：财产清查的范围；财产清查的组织；时产清查的期限和方法；对财产清查中发现问题的处理办法；对财产管理人员的奖惩办法。

第九十五条各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。

第九十六条实行成本核算的单位应当建立成本核算制度。主要内容包括：成本核算的对象；成本核算的方法和程序；成本、分析等。

第九十七条各单位应当建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要内容；财务会计分析的基本要求和组织程序；财务会计分析的具体方法；财务会计分析报告的编写要求等。

企业的财务管理体系包括财务会计人员、财务会计机构、财务管理制度和企业的会计政策四个方面。

财务会计人员应该包括总会计师、财务总监、财务经理、主管会计、记账人员、财务分析人员、出纳人员，有的还包括内部审计人员。

财务会计机构主要是指企业财务会计的岗位职责和部门设置。例如总会计师室、财务部、会计科、审计处等。

财务管理制度包括业务运转程序、内部控制系统等全面管理体系，是企业货币流动的链条，也是企业实物运转的约束方式，是财务会计人员、财务会计机构等硬件得以正常运转的软件系统。

企业的会计政策是指企业具体执行的财务管理和会计核算的规范和策略，包括企业的成本核算方法、计价、折旧、费用标准、关联交易、纳税筹划等。

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