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定期存款利息会计分录_存款利息收入会计分录

会计考试笔记 2024年04月12日 00:33 26 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于定期存款利息会计分录_存款利息收入会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

定期存款利息会计分录_存款利息收入会计分录

1.对公账户定期存款如何会计分录？
2.存款利息收入会计分录
3.定期利息收入计提如何进行账务处理？

对公账户定期存款如何会计分录？

定期存款是指企业将钱存在银行一段期限后，银行会返回本金加上利息所得的金额。一般来说定期的利息会比较高，但是在存放期间，本金无法支取。那么对于企业对公账户定期存款的会计分录该怎么做？

企业对公账户定期存款会计分录

1、企业在进行存定期存款的时候的相关的会计分录如下：

借：银行存款--定期户

贷：银行存款--转出户

2、企业在进行到期收回相关的利息的时候的相关的会计分录如下：

借：银行存款--存入户

贷：财务费用--利息

银行存款--定期户

什么是银行存款？

是指企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一个企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

什么是其他货币资金？

是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证存款和信用卡存款等。

核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

存款利息收入会计分录

企业支付银行结息时会计分录：

借：财务费用-利息支出

贷：银行存款

企业收到银行结息时会计分录：

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入（红字）

在收到银行结息时，正常应该将结息款记录在科目的贷方，但是在实际记账时，一般以红字的方式将利息收入记录在财务费用的借方。

扩展资料：

假设银行制定的定活两便存款计息规则如下：定活两便存款存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年存款利率打六折计息。

1、利息计算选择公式“利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率”：

应付利息=10,000×7×（1.89%×60%÷12）+10,000×10×（1.89%×60%÷360）=69.3元

2、利息计算选择公式“利息=本金×实际天数×日利率”：应付利息=10,000×222×（1.89%×60%÷360）=69.93元

结论：两种不同计息方法下利息相差0.63元。

定期利息收入计提如何进行账务处理？

存款利息收入会计分录

银行存款利息收入会计分录

借:银行存款

贷:财务费用-利息收入

财务费用一般都只做借方.

所以

借:银行存款(蓝字)

借:财务费用-利息收入(红字)

存款利息算头不算尾计算公式

算头不算尾是银行确定存、贷款计息期的一种方法.我国银行计算存、贷款利息的一项基本规定.所谓"算头不算尾",是指存款户或贷款户的余额自发生变化之日起(算首)算到该帐户再次发生变化的前一天止,余额再次发生变化的当天不计算在内(不算尾).即,存款利息自存入之日起到支取的前一天止,支取的当天不计算在内.贷款利息自发放之日起到归还的前一天止,归还的当天不计算在内.

例如一笔存款的存入日期是1992年5月3日,支取日期是当月的25日,则计息天数应从5月3日算到25日的前一天,即算到24日,共计22天.又如某单位于3月15日借款,订期3个月,于6月15日到期,该企业应于6月15日归还.按对月计算为3个整月.偿若到期日不还款,即从6月15日起计算实有逾期天数;偿若提前归还,则按提前的实际天数计算.

储蓄存款利率是由国家统一规定,中国人民银行挂牌公告.利率也称为利息率,是在一定日期内利息与本金的比率,一般分为年利率、月利率、日利率三种.年利率以百分比表示,月利率以千分比表示,日利率以万分比表示.

如年息九分写为

9%,即每百元存款定期一年利息9元,月息六厘写为6‰,即每千元存款一月利息6元,日息一厘五毫写为

1.5?,即每万元存款每日利息1元5角,目前我国储蓄存款用月利率挂牌.为了计息方便,三种利率之间可以换算,其换算公式为:年利率÷12=月利率;月利率÷30=日利率;年利率÷360=日利率.

利息计算规则:

1、算头不算尾,计算利息时,存款天数一律算头不算尾,即从存入日起算至取款前一天止;

2、不论闰年、平年,不分月大、月小,全年按360天,每月均按30天计算;

3、对年、对月、对日计算,各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准.即自存入日至次年同月同日为一对年,存入日至下月同一日为对月;

4、定期储蓄到期日,比如遇法定假期不办公,可以提前一日支取,视同到期计算利息,手续同提前支取办理.

利息的计算公式:本金×年利率(百分数)×存期

如果收利息税再×(1-5%)

本息合计=本金+利息

应计利息的计算公式是:应计利息=本金×利率×时间

应计利息精确到小数点后2位,已计息天数按实际持有天数计算.存期要与利率相对应,不一定是年利率,也可能是日利率还有月利率

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企事业单位发生定期存款业务，取得利息收入时，通过财务费用科目核算，具体账务处理怎么做？

定期利息收入计提会计分录

单位定期存款利息收入计提的时候会导致应收利息增加，资产增加计入借方核算，同时会冲减财务费用，财务费用减少计入贷方正数或者借方负数核算。

单位定期存款利息收入计提的时候：

借：应收利息

贷：财务费用—利息收入

计提短期借款利息会计分录

短期借款核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款.短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。

短期借款的核算主要包括以下三个方面的内容：

1、取得借款的核算：

借：银行存款

贷：短期借款

2、借款利息的核算，先计算每月负担的利息=借款本金*年利率*1/12，如果是按期支付利息的借款，会计分录为：

借：财务费用

贷：银行存款

如果是到期一次还本付息的借款，先计短期负债当中，会计分录为：

借：财务费用

贷：应付利息

3、归还借款的核算，也根据付息方式的不同，会计分录分别处理如下：

按期计付利息的，会计分录为：

借：短期借款

贷：银行存款

到期一次还本付息的，会计分录为：

借：短期借款

应付利息

贷：银行存款

标签： 定期存款利息会计分录_存款利息收入会计分录

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