企业应所得税会计分录_所得税费用会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业应所得税会计分录_所得税费用会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.所得税费用会计分录
所得税会计分录怎么做
企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
4、应补上一年所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
6、重新分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
所得税费用会计分录
应交所得税是企业在生产经营活动中取得所得时应缴纳的税金，对于公司的应交所得税，应如何编制会计分录？
应交所得税分录
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
应交所得税和所得税费用如何区分？
应交所得税——核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。
所得税费用——核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。
2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款
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