递延所得税会计分录_结转递延所得税资产会计分录是什么

会计考试笔记 2024年04月10日 22:11 25 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于递延所得税会计分录_结转递延所得税资产会计分录是什么的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.计提递延所得税资产会计分录
2.结转递延所得税资产会计分录是什么

计提递延所得税资产会计分录

企业资产和负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异并计提递延所得税资产时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

企业对递延所得税资产计提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，同时该科目可以按照可抵扣暂时性差异项目的类别设置对应的二级明细科目。

结转递延所得税资产会计分录是什么

1、转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除，在这种情况下，就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备，具体会计分录是借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产减值准备”。

2、递延所得税资产发生减值的会计分录如下：?

借：所得税费用?

贷：递延所得税资产减值准备

扩展资料：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。