中级会计分录实操_中级财务会计,分录:
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中级财务。求高手写会计分录
1、4月1日向银行借入1000000元,年利率为7.2%,期限为6个月,到期一次还本付息。该企业按季计提利息,9月30日连本带息一次偿还。
(1)取得借款时:
借:银行存款 1000000
贷:短期借款 1000000
(2)6月30日计提利息
(1000000*7.2%)/4=18000
借:财务费用--利息支出 18000
贷:预提费用 18000
(3)9月30日带息偿还时
借:财务费用--利息支出 18000
借:预提费用 18000
借:短期借款 1000000
贷:银行存款 1036000
2、5月15日从本地购入一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价500000元,增值税85000元,对方代垫的运杂费15000元(为简化核算,不考虑运杂费相关的增值税进项税额)。材料已于当日验收入库,并开出3个月的带息商业承兑汇票。该商业承兑汇票年利率为10%。8月10日企业按期偿还该应付票据。
(1)购进时
借:原材料 515000
借:应交税金--增值税(进项税额)85000
贷:应付票据 600000
(2)8月10日按期支付
600000*10%*3/12=15000元
借:应付票据 600000
借:财务费用 15000
贷:银行存款 615000
3、经计算,11月份应付生产工人工资80000元,车间管理人员工资20000元,厂部管理人员工资25000元,在建工程人员工资5000元,医务、福利人员工资7000元,退休人员退休费8000元。
(1)提取现金时
借:现金 145000
贷:银行存款 145000
(2)发放在职职工工资
借:应付工资 137000
借:管理费用--退休工资 8000
贷:现金 145000
(3)分配工资
借:生产成本 80000
借:制造费用 20000
借:管理费用 25000
借:在建工程 5000
借:应付福利费 7000
贷:应付工资 137000
2、1)购入原材料:
借:在途物资 585 000
贷:应付票据 585 000
2)销售产品:
借:应收账款 800 000
贷:主营业务收入 800 000
同时还要结转已售产品的成本:
借:主营业务成本
贷:产成品
中级财务会计,分录:
1,向甲公司购入A料1000公斤,买价10000元,增值税税率为17%,款已付(支票)。
借:物资采购—A材料 10000
应交税费-应交增值税(进项税额)1700
贷:银行存款 11700
2,收到甲公司发来A料。支付材料1000元运费(不考虑增值税)
结转材料采购成本。
(1) 借:物资采购-A材料 1000
贷:库存现金 1000
(2) 借:原材料-A材料 10000
贷:物资采购-A材料 10000
(3) 借:材料成本差异 1000
贷:物资采购-A材料 1000
3,向乙公司购入A料,4000公斤,买价37000元,增值税税率为17%,款未付
借:物资采购-A材料 37000
应交税费-应交增值税(进项税额)6290
贷:应付账款-乙公司 43290
4,用支票支付乙公司材料运费1200元(不考虑增值税)
收料,结转材料采购成本。
(1) 借:物资采购-A材料 1200
贷:银行存款 1200
(2) 借:原材料-A材料 40000
贷:物资采购-A材料 40000
(3) 借:物资采购-A材料 1800
贷:材料成本差异 1800
5,根据发料汇总表,本月耗用材料的计划成本为20000元,其中生产产品耗用12000,车间一般耗用5000,管理部门耗用3000
(1) 借:生产成本 12000
制造费用 5000
管理费用 3000
贷:原材料 20000
(2)材料成本差异率:(-800-800)/(5000+1000+4000)*10*100%=-1.6%
材料成本差异的分摊:
生产成本:12000*(-1.6%)=-192
制造费用:5000*(-1.6%)=-80
管理费用:3000*(-1.6%)=-48
借: 材料成本差异 320
贷:生产成本 192
制造费用 80
管理费用 48
1,2月2日,向乙公司赊销商品,不含税价为200000元,现金折扣条件为
2/10,n/30(现金折扣不考虑增值税)。另,以银行存款代垫运杂费2000元。
借:应收账款-乙公司 236000
贷:主营业务收入 200000
应交税费-应交增值税(销项税额)34000
银行存款 2000
2,2月11日,收乙公司付来价款和代垫运杂费,当即入账。
现金折扣=236000*2%=4720
借:银行存款 231280
财务费用 4720
贷:应收账款-乙公司 236000
3,向乙公司购入A料,4000公斤,买价37000元,增值税税率为17%,款未付。
借:原材料-A材料 37000
应交税费-应交增值税(进项税额) 6290
贷:应付账款-乙公司 43290
3,3月1日,向乙公司销售商品,售价10万,收到购入方当天开出的不计息银行汇票一张,面值117000元,期限3个月。
借:应收票据-乙公司 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
4,4月5日,收到客户甲交来的面值为20000,期限6个月,票面利率为6%的商业承兑汇票一张,用于抵扣前欠款。
借:应收票据-甲客户 20000
贷:应收账款-甲客户 20000
5,上年,确认的坏账为10000重新收回
(1)借:应收账款 10000
贷:坏账准备 10000
(2)借:银行存款 10000
贷:应收账款 10000
6,丙公司所欠30000货款确认无法收回,转为坏账
借:坏账准备 30000
贷:应收账款-丙公司 30000
7,4个月后,持甲公司汇票收银行贴现,贴现率为9%
票据到期值=20000*(1+6%*6/12)=20600
贴现息=20600*9%*2/12=309
贴现额=20600-309=20291
借:银行存款 20291
贷:应收票据-甲公司 20000
财务费用 291
8,接银行通知甲公司因无力支付银行已从公司的存款账户中划出款项。
借:应收账款-甲公司 20600
贷:银行存款 20600
9,04年末应收账款余额为60万。
年初坏账准备余额=800000*5%=40000
年末根据应收账款余额计算的坏账准备=600000*5%=30000
年末应计提的坏账准备=30000-(40000+10000-30000)=10000
借:管理费用 10000
贷:坏账准备 10000
计提工资:
借:销售或管理费用-职工薪酬 1724000
贷:应付职工薪酬 1724000
发放工资:
借:应付职工薪酬 1724000
贷:其他应收款 120000
其他应收款 10000
应交个人所得税 16000
银行存款 1578000
代付房租和代垫医药费的时候
借:其他应收款 120000
贷:现金或银行 120000
借:其他应收款 16000
贷:现金或银行 16000
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