捐赠商品会计分录_捐赠会计分录怎么做

会计考试笔记 2024年04月03日 17:45 30 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于捐赠商品会计分录_捐赠会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

捐赠商品会计分录_捐赠会计分录怎么做

1.外购物资用于捐赠的会计分录
2.捐赠会计分录怎么做

外购物资用于捐赠的会计分录

购进的时候:

借:库存商品、原材料等,

借:应交税费-应交增值税-进项税额,

贷:应付账款、预付账款等,

对外捐赠:

借:营业外支出,

贷:库存商品、原材料等,

贷:应交税费-应交增值税-销项税额,

外购货物用于集体福利会计处理怎么做?

财税[2018]15号财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知

企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除.

1.外购货物用于集体福利会计处理为:

(1)购入时已抵扣增值税:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

借:应付职工薪酬

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(2)购入时未抵扣增值税:

借:库存商品[含税]

贷:银行存款

借:应付职工薪酬

贷:库存商品

2.对外投资(视同销售)

借:长期股权投资等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

或应交税费--简易计税

3.分配利润(视同销售)

借:应付股利

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

或应交税费--简易计税

4.对外捐赠(视同销售)

借:营业外支出

贷:库存商品[成本]

应交税费--应交增值税(销项税额)[售价×税率]

或应交税费--简易计税

外购物资用于捐赠的会计分录怎么做?

捐赠会计分录怎么做

企业对外捐赠视同销售时，会计人员通常将其计入“营业外支出”“库存商品”“库存现金”等科目进行会计处理，具体的会计分录是什么？

对外捐赠视同销售的会计分录

1、库存商品捐赠：

借：营业外支出——捐赠支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

只要符合视同销售条件，增值税上不管企业账务处理是按销售处理还是直接按成本结转，均要求按公允价值（单位产品售价）计提销项税额，而不能按成本价计提销项税额。

2、以货币捐赠：

借：营业外支出——捐赠支出

贷：库存现金/银行存款

营业外支出包括哪些内容？

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失等。企业应设置“营业外支出”科目进行核算，企业发生的罚款支出、捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目，物资在运输途中发生的非常损失，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

捐赠会计分录如下：捐赠支出会计分录：借：营业外支出；贷：库存商品，应交税费——应交增值税（销项税额）。：期末借：本年利润；贷：营业外支出。

捐赠支出：是企业对外捐赠的各种财产的价值含义捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的价值。确认计量非营利组织在提供捐赠时，应在提供捐赠或作出无条件捐赠承诺的期间确认为费用，并同时减少资产或增加负债，其具体处理主要取决于利益给予的形式。

营业外支出：是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失（指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失）。

捐赠支出、盘亏损失（经批准计入营业外支出的）、非常损失（自然灾害等原因导致的）、罚款支出（行政罚款、税务罚款，其他违法或违背合同而支付的罚款、违约金、赔偿金等）、债务重组损失等。

捐赠支出税前扣除标准

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。其中，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

标签：捐赠商品会计分录_捐赠会计分录怎么做