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一般纳税人的增值税会计分录_一般纳税人增值税的会计分录怎么写？

会计考试笔记 2024年04月01日 21:50 32 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于一般纳税人的增值税会计分录_一般纳税人增值税的会计分录怎么写？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

一般纳税人的增值税会计分录_一般纳税人增值税的会计分录怎么写？

1.一般纳税人增值税会计分录怎么做
2.一般纳税人增值税的会计分录怎么写？
3.一般纳税人增值税会计分录？

一般纳税人增值税会计分录怎么做

借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应付账款等科目。

销项税额的账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。

期末结转，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

一般纳税人增值税的会计分录怎么写？

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，企业通常设置“应交税费”“银行存款”等科目来核算增值税，对于缴纳增值税的会计分录该怎么写？

缴纳增值税的会计分录

1、当月交纳当月的增值税：

一般纳税人：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

小规模纳税人：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、企业预缴增值税：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

一般纳税人增值税会计分录？

纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两类纳税人的增值税的缴纳是不相同的，那么一般纳税人增值税的会计分录怎么写？

一般纳税人增值税的账务处理

购进商品：

借：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

销售收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

当月应交未交增值税税额：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税：

借：应交税费－未交增值税

贷：银行存款

什么是应交税费？

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

库存商品怎么理解？

库存商品是指企业已经完成全部生产过程，验收入库并且合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

“库存商品”账户属于资产类账户，用于核算库存商品的增减变化及其结存情况，借方登记购入待售的商品或者生产进仓的待售产品，贷方登记因为销售或其他原因而减少的商品。

一般纳税人增值税会计分录？

首先,一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括:预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理.

前两个都是预交税款,然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税:

1、企业采用一般计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

需要特别注意的是,房地产开发企业预收款预缴的增值税,应直至纳税义务发生时,方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

3、企业本月缴纳本月的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

4、企业本月缴纳应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录?

根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)的内容,"月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目".

年末,不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额,都需要把各科目的余额结平.

一般纳税人增值税会计分录怎么处理?其实通过小编老师阐述的相关介绍资料,相信你们都知道一般纳税人的增值税处理除了预缴增值税外,还有已缴纳增值税和以前应交增值税的,相关的会计分录资料在上文中都有提及,如果你们还有什么会计问题需要咨询,那就来本网站上找会计老师进行提问吧.

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