税务稽查补交增值税会计分录_税务稽查补缴的增值税会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于税务稽查补交增值税会计分录_税务稽查补缴的增值税会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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2.税务稽查补缴的增值税会计分录
补交上年度和本年度增值税会计分录怎么做？
企业在经营过程中，都会遇到税务局稽查公司账目的情形，稽查后发现需要补交上年度和本年度增值税时，具体的会计分录应如何编制？
补交上年度增值税的会计分录
一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：
借：应交税费－－应交增值税
贷：银行存款／库存现金
二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录：
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－－增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费－－增值税检查调整
贷：应交税费－－未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费－－未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配－－未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
该科目属于损益类科目，损益类的科目主要是为了核算本年利润而服务的。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
利润分配是什么？
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
税务稽查补缴的增值税会计分录
1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
扩展资料查补上年度的增值税账务处理：
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;
2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;
3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;
4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。
百度百科--增值税
百度百科--年度损益调整
①如果账务上已经确认了收入，但未确认相关的增值税，
1、补做增值税税款分录：
借：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）
2、补缴税款分录：
一般纳税人企业：
借：应交税费-增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人企业：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
3、罚款和滞纳金：
借：营业外支出
贷：银行存款
②如果账务上漏记收入，可以参考如下分录：
1、补做收入和税款分录：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）
2、补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。
跨年涉及以前年度损益科目时需要计入以前年度损益调整科目。小企业会计准则可以计入当期损益或是计入利润分配-未分配利润。
③存在失控发票，企业做进项税额转出处理：
借：相关成本费用（跨年涉及损益科目时计入以前年度损益调整）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款等。
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