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计提税金的会计分录_计提增值税会计分录怎么做.

会计考试笔记 2024年03月05日 00:51 31 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提税金的会计分录_计提增值税会计分录怎么做.的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

计提税金的会计分录_计提增值税会计分录怎么做.

1.计提税金会计分录怎么做
2.计提增值税会计分录怎么做.
3.计提所得税费用会计分录

计提税金会计分录怎么做

计提各项税费的会计分录如下所示：

计提城建税、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录

各种税金的核算方法

会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的

通过“应交税金”科目核算的有：

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转 ?月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时 ?借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（ 2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税 .

贷：银行存款或现金

计提增值税会计分录怎么做.

企业经营发展过程中，应按现行税法规定按时交税。一般月底计提税金时，应如何编制会计分录？

月底计提税金分录

首先我们应该确定计提的是哪种税金，这里以增值税为例，计提增值税会计分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

计提附加税费分录

借：税金及附加-城建税

税金及附加-教育费附加

税金及附加-地方教育费附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。

附加税包括两种：

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

(2)是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收，即为此种附加税。

计提所得税费用会计分录

计提增值税会计分录怎么做.

答:计提增值税的会计分录:

1、如果上月的已缴税金,交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、计提时:

借:应交税费-增值税(销项税额)

应交税金-增值税(进项税额转出)

贷:应交税金-增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(已交税金)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税的税率和征收率:

当前,一般纳税人适用的税率有:13%、9%、6%、0%等.

适用13%税率:销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物.提供有形动产租赁服务.

适用9%税率:提供交通运输业服务.农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物.

适用6%税率:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外).

适用0%税率:出口货物等特殊业务.

小规模纳税人适用征收率,征收率为3%.

特殊规定:

(一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.

(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.

5.自来水.

6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.

(四)一般纳税人销售以下物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);

2.典当业销售死当物品.

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品.

关于计提增值税会计分录怎么做,已经为你介绍的很详细了,相信不管是考试还是实务,这部分知识你都应该已经掌握了.增值税的税率也很重要,一定要了解,很多时候考试中增值税的税率是不提供的.更多会计知识我们也会陆续更新,感谢你的关注.

计提所得税费用会计分录如下：

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳所得税的会计分录为：

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。

公式：

1、期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、递延所得税费用计算公式：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。

3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

标签： 计提税金的会计分录_计提增值税会计分录怎么做.

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