收回原欠款的会计分录_欠款收不回，怎么做会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于收回原欠款的会计分录_欠款收不回，怎么做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.欠款收不回，怎么做会计分录
3.收回以前欠款.做完整的会计分录,怎么做
4.归还欠款会计分录怎么写
5.应收账款的坏账准备收回了,怎样写会计分录
收到别的公司汇来的欠款，会计分录怎么写？
收到别的公司汇来的欠款，账务处理是：
1、借给别的公司款时：
借：应收账款-某某公司
贷：银行存款
2、收回欠款：
借：银行存款
贷：应收账款-某某公司
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
扩展资料：
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122
应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124
应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。
收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
百度百科-应收账款
欠款收不回，怎么做会计分录
借：银行存款 20000
贷：应收账款---xxxx 20000
应收账款减少，银行存款增加，两个会计科目都属于资产类，资产=负债+所有者权益，资产类科目一增一减，会计等式不会变化。
收到某购货单位所欠贷款25000元并存入银行，在此过程中，原欠货款应已计入应收账款，存入银行应记为银行存款，故分录为：借，银行存款25000；贷，应收账款25000。
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。比如收回的欠款应记为贷方的应收账款，存入银行的账款应记入借方的银行存款。
在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
1、初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
1）涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
2）账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
3）增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
4）记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
5）根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录
2、会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
收回以前欠款.做完整的会计分录,怎么做
计提坏账准备的企业
借：坏账准备
贷：应收账款
预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项需要做坏账准备。
企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
扩展资料：
1、企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额。借记“营业外支出”科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
2、将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
3、修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
?百度百科-坏账准备
归还欠款会计分录怎么写
上月没有做营业收入,这个月直接做营业收入就行了,何必再走应收账款呢?
如果你有应收账款,那么你应收账款这个分录是怎么做的呢?
我是这么理解的:
理论上,你有营业收入了,就应该做营业收入,如果对方根据合同取走货物,而没有给你付款,你应该做:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金
对方验货后,给你付款了,你收到了银行的收账通知,此时,冲减应收账款:
借:银行存款
贷:应收账款
收回应收账款时,就不能再做收入了,因为你已经做过一次了.再做不是重复了?
应收账款的坏账准备收回了,怎样写会计分录
归还欠款会计分录写法如下：
偿还借款写会计分录，首先要分析确定要偿还借款会计科目，区分好资产类别，负债别类以及所有者权益类。
如果是编制的会计分录，需要明白的是要先借后贷，再借贷分行。借方在上，贷方在下。贷方记账的符号、账户、金额都要比借方的退后一格，这要表明借方是在左，贷方是在右。检查会计科目分录以及金额是否正确。
银行存款是储存在银行的款项，它是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务，根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
会计分录三要素
1、记账方向（即借方或贷方），在借贷记账法下，借和贷的记账符号表达了不同的含义。
2、账户名称（会计科目）是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。
3、记录的金额是以货币形式对经济业务涉及的会计要素变动程度的计量。借贷记账法的记账规则是“有借必有贷、借贷必相等”。
应收账款的坏账准备收回了,怎样写会计分录
首先分应收账款是否已经确实无法收回，已确认并转销。
一、若没有转销，直接转回。
借：坏账准备
贷：资产减值损失
二、若已经确认并转销的，必须先转回应收账款。
借：应收账款
贷：坏账准备
然后，再进行正常的账务处理：
借：银行存款等
坏账准备
贷：应收账款
资产减值损失（差额）
应收账款提取坏账准备怎么做会计分录？备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。采用这种方法，一方面按期估计坏账损失计入资产减值损失；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上真实反映应收账款的净值。应收账款提取坏账准备相关的会计分录如下：
（一）计提坏账准备时
借：资产减值损失
贷：坏账准备
（二）发生坏账时
借：坏账准备
贷：应收账款
（三）冲销的应收账款又收回时
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
借:资产减值损失-计提的坏账准备
贷:坏账准备
企业的各种应收款项，可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这类无法收回的应收款项就是坏账。因坏账而遭受的损失为坏账损失。企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认减值损失，计提坏账准备。确定应收款项减值有两种方法，即直接转销法和备抵法，我国企业会计准则规定采用备抵法确定应收款项的减值。
备抵法是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。采用这种方法，坏账损失计入同一期间的损溢，体现了配比原则的要求，避免了企业明盈实亏:在报表上列示了应收款项净额，使报表使用者能了解企业应收款项的可变现金额。
1.年末如果期初如坏账准备余额则为3000元
则年末计提坏账准备
借:资产减值损失--计提坏账准备 3000
贷:坏账准备 3000
2.如果第二年发生坏账损失6000元
借:坏账准备 6000
贷:应收账款--甲公司 1000
--乙公司 5000
3.如果第二年未计提坏账准备金额为:1200000*0.003+3000=3900元
借:资产减值损失--计提坏账准备 3900
贷:坏账准备 3900
4.如果第三年收回乙公司应收账款5000元
借:应收账款--乙公司 5000
贷:坏账准备 5000
借:银行存款 5000
贷:应收账款--乙公司 5000
即:银行存款 5000
贷:坏账准备 5000
应收账款的核算会计分录以及计提的坏账准备的会计分录应收账款的核算会计分录
1企业销售商品等发生应收款项时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2收回应收账款时：
借：银行存款
贷：应收账款
3企业代购货单位垫付包装费、运杂费时：
借：应收账款
贷：银行存款
4收回代垫费用时：
借：银行存款
贷：应收账款
5企业应收账款改用应收票据结算，在收到承兑的商业汇票时：
借：应收票据
贷：应收账款
应收款项减值（坏账准备的会计处理）
1企业计提坏账准备时：
借：资产减值损失——计提的坏账准备（按应减记的金额）
贷：坏账准备
2冲减多计提的坏账准备时：
借：坏账准备
贷：资产减值损失——计提的坏账准备
3企业发生坏账损失时：
借：坏账准备
贷：应收账款/其他应收款
4已确认并转销的应收款项以后又收回时：
借：应收账款/其他应收款
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：应收账款/其他应收款
5也可以按照实际收回的金额：
借：银行存款
贷：坏账准备
会计分录中坏账准备比应收账款多怎么记啊坏账准备不可能比应收账款多。最多把应收账款全部计提坏账准备。
对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项：
借：坏账准备6000
贷：应收账款6000
期末应收账款50000，应计提10%=5000+6000
借：资产减值损失11000
贷：坏账准备11000
注：期末应收账款50000，如果坏账还未发生，或未处理账务，只能提取5000
仅供参考
按应收账款账龄计提坏账准备,怎么做会计分录1.提取: 借：资产减值损失
贷：坏账准备 （计算后坏账为正数）
或者： 借：坏账准备
贷：资产减值损失 （计算后坏账为负数）
2.确认： 借：坏账准备
贷：应收账款
3.收回： 借：银行存款
贷：坏账准备
做坏账准备分录都逃不出这三个（事先申明这只是初级会计的，中高级的我就不知道了）
债务重组,收回前欠货款,该比应收账款已记提坏账准备,会计分录借:应收账款 贷:坏账准备
借:银行存款 贷:应收账款
怎样编财务会计分录包括坏账准备,应收票据,应收账款,预付账款一 坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
计提时
借：资产减值损失－计提坏账准备
贷：坏账准备
实际发生
借 坏账准备
贷；应收账款等
二 应收票据是指企业因采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票。商业汇票按其承兑人不同分
应收票据
为：商业承兑汇票和银行承兑汇票；按其是否带息分为：带息商业汇票和不带息商业汇票。
应收票据取得的核算
取得应收票据时，无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，也无论是带息商业汇票还是不带息商业汇票，一般应按其面值入账。其账务处理为：
1、因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时：
借：应收票据〖票据的面值〗
贷：应收账款
2、因销售商品而收到的应收票据时：
借：应收票据〖票据的面值〗
贷：主营业务收入〖不含增值税的收入〗
应交税金---应交增值税（销项税额）
应收票据期末计价
对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。其账务处理为：
借：应收票据
贷：财务费用
到期收回应收票据的核算
三 应收账款简单说就是货已发出，款未收到
借 应收账款
贷；主营业务收入
应交税费
收到货款时借 银行存款
贷 应收账款
四 预付账款就是购买材料时，先汇款给销方
借 预付账款
贷银行存款
收到材料时 借 原材料
应交税费
贷 预付账款
借或贷 银行存款（有余额货预付账款不足补付）
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