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会计师事务所具有证券资格_注册会计师申请证券许可证的条件包括

会计考试笔记 2024年03月27日 13:14 29 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计师事务所具有证券资格_注册会计师申请证券许可证的条件包括的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

会计师事务所具有证券资格_注册会计师申请证券许可证的条件包括

1.证券市场的参与者有哪些？
2.注册会计师申请证券许可证的条件包括

证券市场的参与者有哪些？

1.证券市场的参与者有证券发行人、证券投资者、证券市场中介、自律性组织和证券监管机构等。

2.证券市场的参与者这些主体各司其职，充分发挥其本身的作用，构成了一个完整的证券市场参与体系。

1）证券发行人 ：证券发行人是指为筹措资金而发行债券、股票等证券的政府及其机构、金融机构、公司和企业。证券发行人是证券发行的主体。　2）证券投资者：证券市场的投资者是资金供给者，也是金融工具的购买者。投资者可分为个人投资者和机构投资者。截至2007年5月8日，沪深两市账户总数已达9436万。个人投资者：个人投资者目前是我国证券市场最广泛的投资者，具有分散性和流动性的特点。机构投资者：机构投资者是相对于中小投资者而言拥有资金、信息、人力等优势，他们包括企业、商业银行、非银行金融机构、证券公司、基金、QFII等。

3）证券市场中介机构 ：证券市场上的中介机构主要包括：证券交易所。证券承销商和证券经纪商；具有证券律师资格的律师事务所；具有证券从业资格的会计师事务所或审计事务所；资产证券评级机构；证券投资的咨询与服务机构。　

4）自律性组织：在我国证券自律性组织包括证券交易所和证券协会。我国的证券交易所是提供证券集中竞价交易场所的不以营利为目的的法人。证券业协会是证券业的自律性组织，是社会团体法人。　　

5）证券监管机构：依据《证券法》，证券监管机构是依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则，并依法对证券的发行、交易、登记、托管、结算，证券市场的参与者进行监督管理的部门，主要包括中国证券监督管理委员会和地方证券监管部门。

3.综上所述，证券市场的参与者有证券发行人、证券投资者、证券市场中介、自律性组织和证券监管机构。

注册会计师申请证券许可证的条件包括

第一条　根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》的规定，财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）对从事证券业务的会计师事务所和注册会计师的执业资格进行审核确认，并对取得资格的会计师事务所和注册会计师在执行上述业务时进行监督。

本规定所述证券业务，是指对公开发行和交易股票的企业、机构和场所进行财务审计、咨询及其他相关的专业服务。第二条　从事证券业务的会计师事务所必须符合下列条件：

1．从事财务审计、咨询及其他相关的专业服务的会计师事务所，应依法批准成立已达三年，经登记取得法人资格，内部机构及管理制度比较健全。

对由于合资、合作、合并、改组、重建、另建等原因成立时间不足三年的会计师事务所，经财政部和证监会确认，符合本条其他各项要求的，可作为例外情况处理。

2．专职从业人员不少于30人，至少有8名具有3年以上财务审计工作经验的专职注册会计师，其中专职注册会计师职龄人员（男60岁以下，女55岁以下）应至少在50％以上。目前达不到这个比例的，应在1994年3月31日前达到。同时还应具有相应的专业水平的业务助理人员。

3．从事证券业务的注册会计师必须具备必要的证券、金融、法律等有关知识。其中，执行国内发行B股和境外股票上市业务的注册会计师和助理人员，必须具有一定的外语水平。

4．具有良好的职业道德记录和声誉。在以往3年内没有发生过严重工作失误和违反职业道德的行为。

5．必须根据规定向有关机构购买职业责任保险或事业发展基金不少于50万元、风险准备基金不少于10万元，并自取得从事证券业务资格之年起，每年从业务收入中计提4％以上的风险准备金。第三条　凡申请许可证的会计师事务所和注册会计师，须向财政部和证监会提交下列资料：

1．《会计师事务所从事证券业务许可证申请表》；

2．《注册会计师从事证券业务许可证申请表》；

3．《会计师事务所从事证券业务助理人员情况呈报表》；

4．《会计师事务所从事证券业务其他专家和技术人员情况呈报表》；

5．《执行证券业务专业人员持有股票情况呈报表》；

6．职业责任保险或事业发展基金及风险准备基金情况；

7．会计师事务所的审计工作程序样本、工作底稿及编制说明材料；

8．会计师事务所从事证券业务职业道德和工作纪律的保证书；

9．会计师事务所认为应当申报或财政部与证监会认为需要了解的其他情况。第四条　所有会计师事务所均可根据上述规定，向所在的省、自治区、直辖市的财政主管机关提出从事证券业务的书面申请，并提交本规定第三条所列资料一式两份。经财政主管机关审查属实并签章后，连同会计师事务所呈报的资料分别报财政部和证监会，由财政部会同证监会共同审定其执业资格。第五条　财政部和证监会在收到申请材料后，应对会计师事务所的工作程序、工作底稿、客户资料、专业人员从业资格、财务状况、职业责任保险或事业发展基金及风险准备基金等进行审核。符合条件者，财政部会同证监会联合颁发从事证券业务许可证，并予以公布。审核工作按照公正、公开的原则进行。

经审核不符合标准，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。

财政部和证监会在收到申请材料60天之内未提出意见者，视为不予批准。申请人可向国务院证券委员会提出申诉。第六条　未经批准，没有取得许可证的会计师事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事证券业务。公开发行与交易股票的企业、机构和场所聘请没有取得许可证的会计师事务所所进行的财务审计和编报的财会资料，一律无效。第七条　根据《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，经财政部批准，已取得执行股份制试点企业社会募集公司业务许可证的会计师事务所和注册会计师，应向财政部和证监会补充提交本规定第三条第5、6、7款所要求的资料，并由财政部会同证监会进行复核。第八条　取得从事证券业务许可证的会计师事务所，应于每个会计年度结束后90日之内，向财政部和证监会报送上一年度从事证券业务情况、专业人员培训情况等资料以及自上一次报送资料后发生变化的有关会计师事务所和注册会计师的最新资料，供财政部和证监会对其资格重新进行确认。

注册会计师申请证券许可证的条件包括：具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；不超过60周岁；取得注册会计师证书1年以上；执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有违法违规行为。

注册会计师，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文简称为CPA，注册会计师专业考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》，综合阶段为：职业能力综合测试。

在国际上说会计师一般是说注册会计师，指的是从事社会审计、中介审计、独立审计的专业人士，在其他一些国家的会计师公会，如加拿大的加拿大注册会计师协会?，美国的美国注册会计师协会，澳大利亚的澳洲会计师公会， 英国的特许公认会计师公会，而不是中国的中级职称概念的会计师。

注册会计师和会计师事务所执行业务，必须遵守法律、行政法规。注册会计师和会计师事务所依法独立、公正执行业务，受法律保护。注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体。中国注册会计师协会是注册会计师的全国组织，省、自治区和直辖市注册会计师协会是注册会计师的地方组织。

注册会计师协会的会员主要包括执业会员（即注册会计师）和非执业会员。此外还可能包括荣誉会员。通过注册会计师考试，并在会计师事务所工作一定时间后，在注册会计师协会注册方可成为执业注册会计师。只是通过考试，可以申请成为非执业会员。

注册会计师不予注册情形：

1、不具有完全民事行为能力的。

2、因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的。

3、因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满二年的。

4、受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的。

5、国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的。

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