优秀财务会计偷税_公司偷税漏税会计承担什么后果

会计考试笔记 2024年02月21日 07:16 38 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于优秀财务会计偷税_公司偷税漏税会计承担什么后果的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.偷税漏税财务人员处罚制度是怎样的
2.公司偷税漏税会计承担什么后果
3.企业偷税漏税财务人员的后果

偷税漏税财务人员处罚制度是怎样的

偷税漏税财务人员处罚制度是怎样的针对偷悦数额的不同，本条分别规定了两个层次的量刑幅度。第一层次是“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。”;第二层次是“数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”(根据刑法修正案(七)修订) 不同层次的偷税数额只能在本层次量刑幅度内判处，不能任意跨越，否则将造成量刑畸轻或畸重的后果。自然人自然人并处罚金针对偷税犯罪行为的贪利性特征，本条对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律规定了“并处偷税数额五倍以下的罚金”。其立法精神是，主刑和附加刑必须同时判处，不具有选择性，以防止偷税人在经济上占便宜。对单位对单位采取双罚制即对单位判处罚金，并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条的规定处罚。在司法实践中，对单位判处罚金后，--般对单位的责任人员只判处自由刑，而不再并处罚金，这种作法是否符合立法精神，尚有待进一步讨论。多次偷税的违法行为累计数额合并处罚本条第3款对此作了明确规定。按照刑法理论，行为人在一定时期内多次实施偷税违法犯罪行为未经发现，或虽发现但未经处罚的，均应视为犯罪行为的连续状态，其犯罪数额应当累计计算，按一罪合并处罚，不适用数罪并罚。反之，如行为人多次或某一次偷税违法行为已经过税务或司法机关处罚，则不应再将此数额累计计算合并处罚。偷税漏税偷税罪偷税罪是一种故意犯罪行为，表现为行为人明知自己有纳税的义务，而采取种种手段，达到不缴或少缴税款的行为。行为人偷税的主观方面只能是故意，必须出于不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款的目的。过失行为导致不缴或者少缴税款的不成立本罪。偷税罪的客观方面表现为采取欺骗、隐瞒等各种手段不缴或少缴应纳税款或已扣、已收税款。漏税漏税是由于行为人对税收规定、财务会计制度不了解，或由于疏忽大意漏报应税项目等过失行为，而导致不缴或少缴应纳税款的行为。相同和区别偷税罪与漏税在客观方面的表现有相同之处，都是造成了不缴或少缴应纳税款的结果。但两者有着本质区别，即在行为人的主观方面，偷税罪是一种故意犯罪，其主观恶性大，为了达到不缴或者少缴税款的目的，不惜损害国家利益，具有较大的社会危害性。而漏税是一种主观过失，主观上没有犯罪的故意，其主观恶性小，所以不能以犯罪论。偷税漏税财务人员处罚制度，主要是与税费减少的总金额有关，偷税漏税是不同的，从某种意义上来说，漏税是属于间接偷税的，只不过比直接偷税性质好一点。但是在我国的税收处罚制度中，对于涉案税费金额较大的，一般会面临着重大的刑事处罚。

公司偷税漏税会计承担什么后果

关于财务工作中偷税漏税看法如下：

第一，财务人员违反税法的可能性大不大？毫无疑问，极大！我朝税法可以说是复杂的令人发指，再牛逼的财务人员想做到在税务方面一丁点儿错误都不犯几乎是不可能的，尤其是许多业务量大、交易性质复杂的公司，财务人员即使没有丝毫偷漏税的故意，也难免出现少量少缴税款的情况，各地税务稽查部门检查企业很少空手而归就是这个道理。但是这种违法行为的风险很大吗？不见得，比如因为疏忽，某批合同忘记贴花，因为计算错误，某宗房产少交房产税数千元，这种错误都能把人拖去坐牢的话，那中国就没有会计啦。

第二，财务人员的主要工作是偷漏税？这简直太不靠谱了，现代企业存在的目的说狭隘一点是让股东的财富最大化，再说直白点就是股东要挣钱啊！我朝税负虽高，但对于大多数企业而言，税金在费用中占的比例绝不是最大的，如果财务人员把精力都放在作外账偷漏税上还不如直接跟老板说，干脆咱别干了，改种地，种地啥税都不交。这是很荒谬的，种地是不交税，但是不挣钱啊！实际上对于很多规模较大的企业，尤其是上市公司或准备上市的公司，通过虚构收入、少记成本、关联交易、滥用会计政策和会计估计等方式吹牛上税的情况远比偷漏税的多，只是对于这种情况税务机关喜闻乐见，纠正错误是审计的工作。

第三，财务人员因为税收方面的犯罪行为而蹲号子有多难？

如果作大死去干虚开巨额的专用发票或者骗取出口退税之类的勾当，那么恭喜你，把牢底坐穿的目的一定可以达成，换若干年前还可以免费获赠子弹一枚。这种犯罪的后果即使不是财会相关人员也不会陌生，如果你真犯了，只能说你找死，剩下就是偷逃骗抗之类的了，最常见是征管法上所称偷税行为，刑法上现在叫逃税罪。我们来看看要犯这个罪而被追究刑责有特么多麻烦。

首先，按征管法第六十三条的说法，你得是故意滴，虽然在稽查的实务中只要发现纳税人少交税款，无论有意无意都往这条上靠，罚款不可避免，但是因为无意或者跟税务局因为对税收法规的条款理解不一致而造成少交税款而被移送的少之又少，即使有，那肯定不是因为税收的问题，具体原因大家应该懂，尤其是这几年好了，你确实因为各种压力而不得不偷税，满足了故意使手段的条件，你也仅仅是有偷税行为而已，离坐牢还远着，因为金额还有限制，你得满足起码偷税5万并且占应纳税额10％以上，数太少或者比例达不够可不行。

然后，你死催的上面条件都满足了，税务局在移送之前一定会对你下达追缴通知，让你补缴税款、滞纳金并且对你处罚。

企业偷税漏税财务人员的后果

一、正面回答

会计要负责任。公司偷税构成偷税罪的，财会人员作为直接责任人员需要承担刑事责任。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。

二、分析

偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人代收代缴义务人违反国家税收征管的法律、法规，采取伪造、隐瞒、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出、少列或者不列收入，经税务机关通知申报仍拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，或者不缴已扣、已收税款，情节严重的行为。纳税人，是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人、代收代缴义务人，是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人。综上，公司会计能计算出公司应该缴纳多少税，如果公司偷税漏税这必将与会计有关，所以会计的行为了也违反了相关法律法规，会受到处罚。

三、纳税申报的方式

　1、直接申报，也称上门申报，是指纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料；

　2、邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的一种申报方式；

　3、数据电文申报，也称电子申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的方式；

　4、简易申报，是指实行定期定额的纳税人，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。

四、企业偷税漏税向哪里举报

企业偷税漏税举报的途径有以下，向企业所在地主管税务的稽查机关投递举报信，或者可以在税务部门的官方网站上进行举报，也可以直接拨打税务部门的电话进行举报；涉及犯罪的，可以拨打110报警电话进行举报。

法律分析：一般的偷税漏税公司法人代表会受到处罚，财务不会受到处罚，如果是虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，那么法人代表和财务会受到处罚。最主要的责任在法人,当然如果有证据证明财务也有故意偷税行为,也会追究责任。偷税的金额决定了是否入刑。在单位犯对于受单位领导指派或奉命而参与实施了一定犯罪行为的人员，一般不宜作为直接责任人员追究刑事责任。但是如果是具体实施了犯罪行为，起到了较大的作用的其他责任人员，也应当根据其在犯罪中的地位和作用分别处与相应的刑罚。

法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

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