清算资金往来会计分录_企业内部的往来款怎么做会计分录?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于清算资金往来会计分录_企业内部的往来款怎么做会计分录?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.什么是资金清算2.企业内部的往来款怎么做会计分录?
什么是资金清算
什么是清算资金往来
清算资金往来是指用于不同行之间清算的资金,如用于票据或跨行款项划拨的准备金(在人行开户),各行之间的清算代理资金等。
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清算资金往来的会计处理
一、本科目核算企业(银行)间业务往来的资金清算款项。
二、本科目可按资金往来单位,分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
三、同城票据清算业务的主要账务处理。
(一)提出借方凭证,借记本科目,贷记“其他应付款”科目。发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记本科目。已过退票时间未发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目;发生退票做相反的会计分录。
(二)提入借方凭证,提入凭证正确无误的,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目。再提出时,借记本科目,贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证,提入凭证正确无误的,借记本科目,贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的,借记本科目,贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时,借记“其他应付款”科目,贷记本科目。
(三)将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记本科目;如为应付差额做相反的会计分录。
四、发生的其他清算业务,收到的清算资金,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记本科目;划付清算资金时做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额,反映企业应收的清算资金;本科目期末贷方余额,反映企业应付的清算资金。
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企业内部的往来款怎么做会计分录?
就个人理解来说,你的理解没有问题,这两种情况是这样理解。
你这个如果是教材的话就不要去纠结这些问题了。其实答案那也写得也是“联行往账或存放中央银行款项等”,一个“等”字就说明还可以用其他很多科目的。毕竟题目并没有给出很完成的前提条件。反正我做题基本都是用存放中央银行款项。
做实务的话一般都有行内的操作指引规范,按那个上面来做就行了。
原来我也纠结过这个问题,现在一起探讨。
往来款指的是企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。对此,很多财会人不知道往来款如何做会计分录、计入到哪个科目,下面我们来看看吧。
企业往来款计入哪个科目?
公司往来款,对于资金出借方来说计入其他应收款,属于资产类科目;对应资金借入方来说,计入其他应付款,属于负债类科目。
企业内部的往来款会计分录怎么做?
往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额,内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。
内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有):应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。
比如是总公司:现分公司从总公司调货:
总公司处理:
借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)
贷:存货
分公司:
借:存货
贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)
公司往来款一般如何清帐?
对于无法收回的应收账款,记入“管理费用--坏账损失”。
根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第四条的规定:“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:
(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;
(二)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;
(三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;
(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;
(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;
(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。”
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