会计师事务所总所培训_入职立信会计事务所上海总所有前途吗

大家好！今天让小编来大家介绍下关于会计师事务所总所培训_入职立信会计事务所上海总所有前途吗的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.2020年会计师事务所年度工作总结
2.入职立信会计事务所上海总所有前途吗
3.2014年如何增强会计师事务所竞争力

2020年会计师事务所年度工作总结

#工作总结# 导语 工作总结，以年终总结、半年总结和季度总结最为常见和多用。就其内容而言，工作总结就是把一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析、总研究，并分析成绩的不足，从而得出引以为戒的经验。总结是应用写作的一种，是对已经做过的工作进行理性的思考。本篇文章是 为您整理的《2020年会计师事务所年度工作总结》，供大家阅读。

篇一2020年会计师事务所年度工作总结

　20XX年，是我所于20xx年9月彻底脱钩后的第一个年头，我们事务所在省注册税务师管理中心和省注册税务师协会的领导和关心下，在市地税局的指导和监督下，抛弃依附思想，树立竞争意识，依靠全体事务所人员的共同努力，取得了初步的成效。回顾过去一年，主要收获如下：

　一、严把审核关，抢占市场份额

　20xx年10月开始至20xx年3月，我所主要业务集中在财产报损审核，由于现在注税行业面临的竞争非常激烈，除税务师事务所之间的竞争外，来自会计师事务所、财务咨询公司等中介机构的竞争也非常激烈，因此，财产报损这块业务不少会计师事务所也争着做，税务师事务所的垄断优势已不复存在。要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须凭借执业水平、队伍素质、审核质量、规范的服务流程为客户提供优质服务。

　因此，我所根据以往的审核经验，及向周边县市先进的税务师事务所取经学习，进一步规范了有关的审核程序、审核质量，严把审核关，派专人对企业报损的各项目其合法性、真实性进行逐项调查、核实，做到资料齐全，手续完备，出具的审核报告真实、合理，并实施三级复核制度，以保证各项审核业务不出现质量问题，报批到各分局、市局的审核资料无一份退回，并得到了报批部门的称赞。

　而有的会计师事务所由于经验及专业不同，出具报告粗糙，资料不全，退回较多，最后企业还是找到我所要求重新审核，我所的执业水平也得到了企业认可，赢得了市场。全年为企业出具审核报告135份，审核金额5464万元，为事务所今后的发展打下了良好的基础。(今年年底的财产报损由于税务局通知较晚，我所根据国家税务总局13号局长令《企业财产损失所得税税前扣除管理办法》12月中旬开始做鉴证的基础工作，到20xx年1月实施审核)。

　二、引进人才，强化培训，提高综合实力

　市场的竞争，也就是人才的竞争，为了进一步增强事务所的综合实力，提高市场竞争力，05年4月，我所通过网上招聘引进了一名注册税务师，及二名大学生，使原有的五个注册税务师，增加到六人，加强了事务所的执业力量。我们还立足于自己培养，鼓励年轻的大专以上毕业生参加各种资格考试，给予复习时间，加强自学力度，建立培训制度，由注册税务师组织半月培训一次，一月考试一次，希望尽快取得注册税务师资格，以解决税务代理人员紧缺的困难。

　为了提高税务师的综合素质和水平，打造复合型税务师人才已成为注税行业的当务之急，因此我们重视对注册税务师的后续教育培训，每年除了参加本地的培训外，还积极参加外地培训，不仅有机会学到很多的专业知识，而且开阔眼界，结交了来自各地的同行，受益匪浅。还经常组织内部人员进行业务培训，每当有新的税务政策、法规出台，我们总要组织大家集中学习领会，要求每个代理人员及时了解最新的税收政策及法规，提高每个代理人员的综合实力，使在执业过程中更好地为税收事业服务，为纳税人服务。

　三、当好企业参谋，为企业服务，为国家把关

　目前我们事务所业务范围除了代理记账(全年收入81330元，其中预收帐款05-60年跨年度37720元)、代理电子申报(全年收入66970元)、财产报损审核(全年收人235757元)等常规业务外，亏损认定，纳税审查、财税咨询、税务顾问业务收入在总收入中也占有很大比重。在20xx年3月中旬我所首次受托对企业进行所得税亏损认定，指导了71户企业按税法规定将应纳税所得额调增11633732.5万元，调减141166.6万元，在有效防止国家税收流失的同时，维护了企业的合法权益。

　如**市第二建筑安装工程有限公司第五分公司，20xx年年末会计利润-88281.41元，通过我所审核，涉税调整事项合计应调减应纳税所得额103102.43元，调整后的税务会计利润为-191383.84元。并且我们把业务调整为纳税审查，特别是配合稽查预告自查的业务，通过努力，这项业务的发展态势良好，有多家企业委托我们协助自查。通过审核，通过我们的协查，一方面纳税人尽可能的避免了自查不到位而受到的处罚，另一方也弥补了税务检查力量的不足、检查面不宽的情况，同时增加了国家税款的收入，也使事务所有了用武之地，创造了一定的经济效益。

　其中如**市经济实用房开发中心，2016年年底帐面反映累积亏损-1813577.87元，2016年未会计利润-14389171.25元，后经我所审核，调增涉税应纳所得额34373967.85元，企业补税1仟多万元。亏损认定、纳税审查(全年收入191250元)。在亏损认定和纳税审核过程中，还为我们事务所羸得了另一项业务--税务顾问，由于我们代理人员在工作中为企业正确合理纳税当好了参谋，及时向企业传递税收和会计信息，并提供相关的业务辅导，因此有不少企业主动要求与我所签订顾问协议，(全年顾问费收入301300元其中预收帐款05-06年171000元)，象宇利达房产公司、特蕾芙布艺品公司、市沙家浜华鹰印染织造有限公司、市宏大热电有限公司、宏大纺织印染有限责任公司、泰盛房地产有限公司、江苏**建筑装饰工程公司、金土木**工程公司等等，他们都认为，税收政策较为复杂，又经常变化，要企业会计熟知税法，不出半点差错，确实勉为其难，有了税务顾问，通过每年定期看帐查帐，搞内部审核，就能把很多问题解决在税务检查之前。

　我们的工作虽能得到企业的认可，感到欣慰，但也感到执业质量责任的重大。对我们税务代理人员的要求更高，我们的工作既是为企业服务，也是为国家把关，运用专业知识推动纳税人依法纳税是我们的责任。既保护国家利益，又维护客户的合法权益。

　四、规范管理，重实绩，提高员工积极性

　为了进一步加强事务所内部管理，充分调动全体员工的积极性，本所根据各部门情况，制订了内部绩效考核办法，注重实绩原则，考核结果与员工奖励、岗位调整、处罚处分相挂钩2016年会计事务所工作总结工作总结。大大提高了员工的积极性，代理人员分组自已走出去发展业务，宣传企业，宣传自已，让更多的企业了解事务所，了解代理，因此各部门考核业绩完成良好，收入也相应得到了提高。

　逐步完善内部各项制度，根据行业管理要求，对业务操作规程、注重业务分类档案管理、财务、劳动工资制度不断完善，明确分工，履行职责。

　回顾过去，虽然取得了一些成绩，但与先进的事务所相比，差距仍很大，表现在：一是人员业务水平较低，税务干部家属子女占的比重大，严重缺乏高素质人才，大多数只能从事一些简单的税务代理，难以满足税务代理市场需要;二是复合型的注册税务师人才太少。特别是今年8月9日国家税务总局以13号局长令发布了《企业财产损失所得税税前扣除管理办法》，注册行业在业务范围上从代理业务向鉴证性业务拓展，执业人员需要有更高的业务素质，更感到时间紧迫，形势逼人。因此，20xx年初步设想：

　一、重点引进具有高素质资格的复合型人才。人才是财富，给予优厚的条件。争取拓展高智能型的代理业务。

　二、建立执业质量控制机制

　一是事务所要有反映整个审核轨迹的全所统一的工作底稿;二是要有一套从承接审核项目到出具审核报告的操作规范;三是实行三级复核要明确各自的重点;四是要有专门人员去审核、检查这些制度的落实，以保证各项业务不出现审核质量问题。

　三、培养和辅导代理记帐人员使他们通过自身努力，不断提高业务水平，独立开展工作。

　四、建立健全各项管理制度。结合工作实际，制订具体的管理办法：建立代理人员执业道德与执业规范制度，执业考评制度;建立教育培训制度，加大培训力度，培训的目的是为了提高执业能力和执业质量;逐步实现企业管理规范化、科学化。

篇二2020年会计师事务所年度工作总结

　第八年度，在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工作总结如下：

　一、认识明确，高度重视，认真进行安排布置

　我所全体成员对ERP实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置，进行相应的分工，制订具体的审计计划，编写审计程序，编写详细的审计规则，学习审计方法，为审计工作做充分的'准备。

　二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入

　在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量，根据老师的要求，进行了认真的工作。在接受单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对照内容和要求认真进行自我检查。

　三、肯定成绩，明确方向，进一步做好审计工作

篇三2020年会计师事务所年度工作总结

　我们xx会计事务开业不到一年，已取得了可喜的成绩。在市xx部门的大力支持下，我们各项业务开展得很顺利，公司营业额稳步上升，现就XX年一年来的工作总结如下：

　一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步

　我所自xx月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资，9项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

　二、建立一套科学的管理体系

　一流的的事务所必须有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

　1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。

　2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线，形成对人员及其他方面的管理体系，实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务，实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。

　3、工资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资，基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取，这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩，从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成工作—学习—工作这样一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我所开业以来取得的成绩则是一个证明。

　4、综合福利保险制。凡在xx事务所工作且签订合同的员工，事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之忧，稳定了思想，增强了天源的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出，职务能高能低，工资能多能少，机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围，不搞论资排辈，不为人情关系所困挠，一切以社会效益为目的，以素质能力一把尺子量长短，以工作业绩一个标准论高低，能者上，庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争，健康发展的良好环境。

　三、吸引人才，重视对新老员工的培训

　审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量监管的同时，我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。

　充分认识到人才是事务所发展的生命线，我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，不断的为事务所增添新鲜的血液，在壮大我所注师队伍的同时，也注重对后备人才的培养。

　注册会计师作为知识密集型的行业，终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理，及至更高层次的管理人员都至关重要，甚至可以说，员工的执业过程就是最基本的培训课堂。因此我所特别注重对员工的培训，定期、有计划的对新老员工进行培训。

　为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者变成一种可有可无的形式，为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员，把培训工作当作一件重要事情来抓，让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度。同时挑选业务尖子来讲课，各个所长在旁边补充指导，大家有问题随时交流，整个课堂完全是开放式，成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师，还是一般的助理人员，大家都坐在一起以平等的姿态互相学习。xx所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次，在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部。

　四、建设“爱”的家园

　xx自成立伊始即打出建立“xx之家”的旗号，xx是这样说的也是这样做的。在这里每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重，即感情方面的激励。这使xx所的每一个员工，不管他是股东与否，也不管他是注册会计师，还是一般助理人员，都能感受到领导对自己的尊重与关怀，归属感油然而生。在生活方面，所领导经常组织一些集体活动，使员工们感觉到自己是集体中的一员而并非一台单一的工作机器，让员工感动不已，铭记在心。有困难大家一起帮助，有高兴事大家一起庆祝。古语说得好：上下同欲者，胜。各方向努力，心灵的沟通，使得所里上下一条心，紧紧团结在一起，xx必将所向披靡，无往不胜。

　xx也很注重员工专业技能的提高，鼓励大家学习，创造条件让没考过各种执业资格的员工安心学习，这样员工得到的不单是充足的学习时间，还有互相理解后的感动，使员工再投入工作时会更竭尽全力去维护xx所的利益。归根到底，是忠诚创造了忠诚，友谊缔结了友谊，信任产生了信任，尽职尽责促发了尽职尽责。

　五、展望明天

　1、以诚为本。可以说诚信是会计师事务所发展的生命线。注册会计师的诚信是对社会的诚信，是对公众的诚信，注册会计师的信用是一种社会信用，而不仅仅是一种经济信用。注册会计师只有遵守职业道德准则，坚持诚信，凭借其丰富的专业知识和经验，以独立、客观、公正的身份发表意见，出具的报告才具有公信力，才能真正实现不做假账。会计师事务所要自觉的在执业过程中树立诚信意识，提高自身的职业道德，建立起行业自律机制。

　在xx，“诚信”并不仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号，她已经渗透进了xx人的血液里。昨天、今天、明天，“诚信”都将是xx严格遵守的座右铭。

　2、现阶段，事务所的发展还有很多困难，比较集中的反映在人才流失、业务流失、资质分割等问题，但是我们要有信心。我们要看到，我国的经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，事实上，我们的业务量在不断增长，而且增长幅度较大;我们还要看到，随着政府职能转变的深入推进，包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，我所将继往开来，发扬团结协作的精神，拓展市场份额，同时要努力将天源做大做强，形成自己的品牌。只要公司发展了，稳定了，就一定能够吸引住优秀的人才。

　在新的一年里，我们相信，在社会各界的大力支持及全所员工的共同努力下，我们一定会沿着一个良性的轨道健康发展，事业一定会走向繁荣。

入职立信会计事务所上海总所有前途吗

底稿就是针对会计每个科目审计完成的辅助工作，就拿货币资金来说，你要证明这个公司的银行账上的余额是正确的，拿12月31日这个时点来说，你然后就要做的底稿工作就是通过其他的方法来证明这个余额是正确的审计目标 财务报表认定

存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报

A资产负债表中记录的货币资金是存在的。 √

B应当记录的货币资金均已记录。 √

C记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 √

D货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √

E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √

二、审计目标与审计程序对应关系表

审计目标 可供选择的审计程序 工作底稿索引 执行人

（一）货币资金

D 1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。 略

ABDC "2.监盘库存现金：

(1)制定监盘计划，确定监盘时间；

(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；

(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；

(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整。特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。" ZA1-1

ABD 3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。 ZA2-6

4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 略

（二）银行存款

D "5.获取或编制银行存款余额明细表：

(1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符；

(2)检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。" ZA2-1

ABD 6.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。 略

AC "7.检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。

(1)对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账；

(2)对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件；

(3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。" ZA2-2

ABD "8.取得并检查银行存款余额调节表：

(1)取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致；

(2)获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；

(3)检查调节事项的性质和范围是否合理：

1)检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项。编制跨行转账业务明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，未在同一期间完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中；

2)检查大额在途存款和未付票据：

·检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原因，追查期后银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与银行记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需审计调整；

·检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入账的原因，确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理；

·检查被审计单位未付票据明细清单中有记录，但截止资产负债表日银行对账单无记录且金额较大的未付票据，获取票据领取人的书面说明。确认资产负债表日是否需要进行调整；

·检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额；

(4)检查是否存在未入账的利息收入和利息支出；

(5)检查是否存在其他跨期收支事项；

(6)（当未经授权或授权不清支付货币资金的现象比较突出时）检查银行存款余额调节表中支付给异常的领款（包括没有载明收款人）、签字不全、收款地址不清、金额较大票据的调整事项，确认是否存在舞弊。" ZA2-3

AC "9.函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函：

(1)向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的银行；

(2)确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项作出适当处理。" ZA2-4 ZA2-5

C 10.检查银行存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整。 ZA2-1

CE 11.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项。是否已做必要的调整和披露。 ZA2-1

E 12.对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明，以考虑对现金流量表的影响。 ZA2-1 ZA2-2

ABD 13.抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。检查是否存在非营业目的的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况；如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。 ZA2-6

BA 14.检查银行存款收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后_____张、金额 以上的凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项目，如有跨期收支事项，应考虑是否应进行调整。 略

15.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 略

（三）其他货币资金

D "16.获取或编制其他货币资金明细表：

(1)复核银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等加计是否正确，并与总账数和日记账明细账合计数核对是否相符；

(2)检查非记账本位币其他货币资金的折算汇率及折算是否正确。" ZA2-1

ABD "17.取得并检查其他货币资金余额调节表：

(1)取得被审计单位银行对账单，检查被审计单位提供的银行对账单是否存在涂改或修改的情况，确定银行对账单金额的正确性，并与银行回函结果核对是否一致，抽样核对账面记录的已付款金额及存款金额是否与对账单记录一致；

1)应将保证金户对账单与相应的交易进行核对。检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项的情形；

2)若信用卡持有人是被审计单位职员，应取得该职员提供的确认书，并应考虑进行调整；

(2)获取资产负债表日的其他货币资金存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致；

(3)检查调节事项的性质和范围是否合理，如存在重大差异应作审计调整。" ZA2-3

AC 18.函证银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等期末余额，编制其他货币资金函证结果汇总表，检查银行回函。 ZA2-5

C 19.检查其他货币资金存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整。 略

E 20.关注是否有质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。 略

BA 21. 选取资产负债表日前后_____张、金额 以上的凭证，对其他货币资金收支凭证实施截止测试，如有跨期收支事项，应考虑是否进行调整。 略

ABD 22. 抽查大额其他货币资金收付记录。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。 ZA2-6

23.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 略

E "24.检查货币资金，是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

附注是否按库存现金、银行存款、其他货币资金分别列示货币资金情况。因质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。" 略

2014年如何增强会计师事务所竞争力

入职立信会计事务所上海总所有前途。

根据立信会计事务所的官方网站和招聘信息，该公司是全球领先的会计师事务所之一，拥有广阔的发展空间和良好的职业前景。立信会计事务所在全球范围内拥有众多的客户和项目，提供多样化的服务，包括审计、税务、咨询等领域。入职该公司可以获得专业的培训和发展机会，与国内外优秀的专业人士共事，积累丰富的经验和知识。此外，立信会计事务所注重员工的职业发展和晋升机会，提供良好的福利待遇和职业发展通道。因此，入职立信会计事务所上海总所具有良好的职业前景。

(三)必须做到分配制度一体化。分配制度与财务制度、资金收付制度是相互联系、一脉相承的，或者可以说，分配制度是核心、财务制度是载体、资金收付制度是手段。综观国内外会计师事务所的分配制度，大体上可分为以股份为基础的分配制度和以绩效为基础的分配制度两大类。科学合理的分配制度，应当兼顾上述两方面的考虑，避免“谁拉业务谁说了算”的单纯利益冲动和短视行为。一旦合伙人、股东形成揽业务渔利的惯性思维，势必导致重市场开拓、轻执业质量，重个人利益、轻全局利益的不良倾向，这与促进事务所健康发展是背道而驰、格格不入的。要研究制定有利于事务所集中管理、有利于各层次员工和谐稳定、有利于增强事务所发展后劲的分配制度和绩效考评制度，严格禁止各自为政，有效避免搭便车行为，切实发挥分配制度的激励约束功能。 四、着力推进市场管理一体化 (一)要做到市场布局一盘棋。 要实现这一目标，必须进行业务细分和地域细分。所谓业务细分，就是要统筹考虑事务所总所、分所的执业特长和专业优势，集中配置优质资源去开拓市场、赢得客户、巩固客户。比如，尽管国际“四大”总体市场占有率均较高，但实际上在不同业务领域又各有所长，并非五个指头一般齐。例如，一般认为，安永在金融领域涉足较多，普华对能源领域颇有研究，因此在市场开拓中能够做到突出重点、兼顾一般，这是值得研究思考的。所谓地域细分，就是要在事务所范围内，合理划分总所与各分所之间的服务“版图”，避免内耗，同时有利于降低执业成本。会计师事务所尤其是大型事务所，要放眼国际国内两个市场，结合发展战略、市场定位和服务能力，科学谋划业务细分和地域细分问题，为事务所可持续发展播撒种子、积蓄实力。 (二)要做到业务承接一体化。 会计师事务所应当制定统一的业务承接制度，明确授权范围、项目管理、审批程序和禁止承接的各种情形，并严格执行。对于证券期货、改制重组、金融、涉外等高风险业务，应由事务所管理总部或总所统一承接。禁止分所超越授权承接业务或者独立承办明显超出其执业能力的业务项目。禁止证券期货资格事务所向非证券所转包证券业务收取提成。禁止注册会计师以个人名义违规承接业务。会计师事务所管理总部或总所要加强对分所承接业务的评估和监控，及时发现问题、督促整改。 五、着力推进技术标准一体化 《若干意见》指出，“倡导大中型会计师事务所设立专门的技术支持部门、质量管控部门和信息技术部门，建立健全并有效实施全过程质量控制规程”。推进技术标准一体化，应当着重抓好以下工作：(一)标准制定统一化。要按照国家有关法律法规和中国注册会计师职业道德准则、审计准则和执业规则的要求制定事务所自身的执业标准，确保内部执业标准不低于国家和行业的基本水准。要加强对执业标准的教育培训，通过“师带徒”、集中培训、模拟演练与考核测试等行之有效的各种方式提高教育培训的针对性和实效性。要加强对执业标准的全面系统研究，注重培养一批能够为制定国家标准建言献策、为执行内部执业标准担当辅导员、宣讲员和裁判员的技术专才。要重视建立执业标准违规示范案例资料数据库，警示执业人员强化风险意识、提高执业能力、避免重蹈覆辙。 (二)质量控制规范化。要建立健全会计师事务所全面质量控制制度，加强对业务承接、胜任能力、工作委派、外勤现场、督促指导全过程的有效监控。要严格执行执业质量多层次复核制度，扎实抓好项目负责人的全面复核、部门经理的一般复核、主任会计师的重点复核等三级复核制度，确保每一级复核分工明确、要求具体、监督到位，避免图形式、走过场。要探索推行委派复核人制度，由事务所管理总部或总所向分支机构派驻独立复核人，由项目负责人与部门经理同时实施一级复核，由独立的审计风险管理部与总部派驻的独立复核人同时实施二级复核，由项目签字合伙人与复核合伙人同时实施三级复核。要特别加强对分所执业质量的复核和检查，加大分所之间的交叉复核力度，将分所执业质量作为实施分所负责人业绩考评的一票否决指标。大中型事务所要设立专职的审计风险管理部门或类似职能部门，全面参与执业质量复核，定期或不定期地抽检审计工作底稿，为事务所防范和控制审计风险提出对策建议。 (三)重大事项报告制。会计师事务所分所在执业过程中遇有重大事项，应当及时向管理总部或总所报告。分所项目组与总所技术支持部门之间、项目负责人与质量控制复核人之间对重大事项存在意见分歧时，要提交总所执业标准等专门委员会讨论决定。重大事项未得以妥善解决之前，分所项目负责人不得出具业务报告。涉及审计报告重大未决问题的，分所要及时向总所提交书面报告，得到明确答复后才能确定审计报告意见类型。 六、着力推进信息管理一体化 《若干意见》强调，要充分利用现代信息技术手段，全面提高会计师事务所内部管理信息化水平，基本实现大中型会计师事务所利用信息化手段实施财务报告审计、内部控制审计和提供其他相关服务。近年来，我国会计师事务所尤其是规模较大的事务所在信息化方面取得了积极成效，逐步缩小了与国际同行的差距，但整体看来，仍存在不平衡、不系统、不完善等问题，应当按照《财政部关于全面推进我国会计信息化的指导意见》的要求，进一步加大投入、加快工作，力争在以下方面取得新进展：(一)管理系统信息化。要继续推进远程办公，努力实现无论在何时何地，只要连接互联网，通过账号识别和权限认证，就可以实施远程管理，随时了解项目进度、人员配备、成本支出等情况。要应用信息系统架设合伙人之间、管理层之间、项目组之间、员工之间进行横向和纵向沟通的桥梁，促进管理信息及时传递和有效沟通。要运用信息技术开发建设人力资源、执业标准、质量控制、审计档案管理等资料数据库，推动事务所内部管理水平稳步提升。 (二)审计流程信息化。在信息技术日新月异的新形势下，传统手工审计方法技术已明显滞后，亟需大力推进审计流程信息化。审计流程信息化要求在整个审计过程中，从了解客户到业务承接、从审计计划到控制测试、从实质性审计程序到逐级质量复核，直至签发审计报告，各环节的审计工作都利用信息技术形成标准审计程序。在此基础上，注册会计师可以“按图索骥”，依据标准化程序，并结合每一具体客户的个性特征做适当“裁剪”，就能够按部就班实施审计工作、生成审计底稿，这不仅大大提高了审计质量和效率，而且在标准化审计程序中全面、完整、清晰地记录了每一位执业人员、复核人员的审计轨迹，确保了审计过程的可验证性。鼓励大中型事务所采取联合开发等方式扎实推进审计流程信息化工作，财政部将予以指导和帮助。