进口增值税会计分录_关税方面的会计分录
大家好!今天让小编来大家介绍下关于进口增值税会计分录_关税方面的会计分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.一般贸易进口原材料的会计分录2.关税方面的会计分录
一般贸易进口原材料的会计分录
1、一般贸易进口原材料且取得对应增值税扣税凭证时:
借:原材料(含关税)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——售货公司名称(或报关公司名称)
2、企业支付原材料款项时:
借:应付账款——售货公司名称(或报关公司名称)
贷:银行存款
一般贸易进口原材料且取得对应对应增值税扣税凭证时,应当设置“原材料”借方科目、“应交税费——应交增值税(进项税额)”借方科目以及“应付账款”贷方科目核算;企业支付原材料款项时,应当设置“应付账款”借方科目以及“银行存款”贷方科目核算。
关税方面的会计分录
企业购进货物或者提供劳务服务时,实务上一般涉及进项税的处理。月末结转进项税时,如何编制会计分录?就该问题,本文将作详细解答。
月末结转进项税分录
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
应交税费:主要核算企业按照税法规定应当缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、教育费附加、所得税、房产税、土地使用税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费等。
应交增值税:具体指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
进项税额是什么意思?
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时支付的增值税额。可采用以下公式计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
一般可抵扣的进项税额凭证包括:增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、购进国内旅客运输服务。
预交增值税会计分录
预缴增值税时:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
分录
借:库存商品或原材料(采购价+关税等);
应交税费——应交增值税(进项税额);
贷:银行存款。
计算进口关税税款的基本公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率。
2003年11月,国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法,《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过,自2005年3月1日起施行。
核算
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
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