城镇土地使用税减免会计处理_房产税和土地使用税如何做账务处理？

会计考试笔记 2024年01月31日 00:46 43 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于城镇土地使用税减免会计处理_房产税和土地使用税如何做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.企业城镇土地使用税会计分录怎么做？
2.房产税和土地使用税如何做账务处理？

企业城镇土地使用税会计分录怎么做？

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。相关会计分录是什么？

城镇土地使用税会计分录

当计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费-城镇土地使用税

当在次月缴纳税金时，可再计入应交税费科目：

借：应交税费-城镇土地使用税

贷：银行存款

应交税费科目是什么？

应交税费属于负债类科目，企业应通过“应交税费”科目，核算以及反映各种税费的应交、交纳等情况。

税金及附加科目是什么？

税金及附加科目属于损益类科目。期末，企业将税金及附加科目余额转入“本年利润”科目，结转后税金及附加科目无余额。

该科目核算企业经营活动应负担的税费。具体包括：消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等相关税费。具体分录如下：

（1）先进行计提的账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、车船使用税等

（2）缴纳时：

借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、车船使用税等

贷：银行存款

房产税和土地使用税如何做账务处理？

城镇土地使用税是国家对使用土地的单位和个人计征的税，一般通过税金及附加科目核算，相关的账务如何处理？

城镇土地使用税会计分录

当计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费-城镇土地使用税

当在次月缴纳税金时，可再计入应交税费科目：

借：应交税费-城镇土地使用税

贷：银行存款

税金及附加科目是什么？

税金及附加科目属于损益类科目。期末，企业将税金及附加科目余额转入“本年利润”科目，结转后税金及附加科目无余额。

该科目核算企业经营活动应负担的税费。具体包括：消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等相关税费。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。应交税费和税金及附加是对应科目，应交税费属于负债类科目，税金及附加是损益类科目。

企业在经营过程中购置房产或使用土地时，就需要缴纳相应的房产税和土地使用税，一般可以通过税金及附加科目处理，相关的账务处理怎么做？

房产税和土地使用税的会计分录

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交房产税

应交税费-应交土地使用税

支付时：

借：应交税费-应交房产税

应交税费-应交土地使用税

贷：银行存款

什么是房产税？

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。税收特点：房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；征收范围限于城镇的经营性房屋；对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。