银行会计存款核算_银行存款科目核算的有哪些？

会计考试笔记 2024年01月29日 13:08 37 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于银行会计存款核算_银行存款科目核算的有哪些？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.获得银行存款利息的会计分录怎么写？
2.银行存款科目核算的有哪些？

获得银行存款利息的会计分录怎么写？

手工账：\x0d\借：银行存款 \x0d\贷：财务费用--利息收入\x0d\\x0d\软件账：\x0d\借：银行存款 \x0d\借：财务费用--利息收入（红字）\x0d\\x0d\财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。

银行存款科目核算的有哪些？

1、企业收到存款利息收入时：

借：银行存款

借：财务费用——利息收入（红字）

2、企业结转本年利润时：

借：本年利润（红字）

贷：财务费用——利息收入（红字）

企业收到存款利息收入并期末结转利润时，应当通过“财务费用——利息收入”红字科目、“银行存款”科目以及“本年利润”红字科目进行核算。利息收入指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，主要包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

（1）银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。

（2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。

（3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（4）银行存款的主要账务处理。

①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

（5）本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。

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