年底会计财务需要注意什么_会计年终结账，财务人员需要注意哪些问题

大家好！今天让小编来大家介绍下关于年底会计财务需要注意什么_会计年终结账，财务人员需要注意哪些问题的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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年底结账前财务要做哪些事情

现已11月中旬，离年终结账时间越来越近，但是有些工作需要提前做，否则等到结账再作就会发现很多事情来不及，相关税务风险也不能有效控制，遗留问题等到次年汇算清缴会更加麻烦，所以年终结账前要提前做好准备工作。

1、关注销售收入临界点

如果企业属于小微企业，要关注销售收入预计是否超标，如果预计第四季度结束企业累计应纳税所得额将超过300万，提前做好规划。

小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，可以减按12.5%计入应纳税所得额，适用20%的税率(实际税负2.5%);年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税。

如果企业预算经过第四季度的销售，会使得应纳税所得额超过300万，则企业可以适当做出一些应对措施，比如提前支付一些预付款，注意员工年终奖要提前计提。

2、关注账 上股东借款

股东借款实务中比较常见，年底结账前注意让借款股东归还，否则如果股东借款跨年不支付，且不属于用于企业生产经营活动，将会视同分红，需要缴纳20%分红个税。

除了股东借款，其他借款比如员工借款，其他外部人员借款，也要及时进行催收。

3、关注发票问题

实务中企业发生的一些成本费用支出，财务人员往往会预提相关费用，暂估成本入账。企业需要及时去索要发票，否则临近年底，大征期都向供应商索要发票，一是供应商企业控制开票数量，二是供应商也未必有那么多发票可以对外开。虽然暂估成本次年汇算清缴之前只要相关发票收回，就可以税前扣除，但是一旦结了账，次年还会涉及调账，增加额外工作量，而且计划赶不上变化，汇算清缴如果不能拿到发票，就需要做纳税调整了，相关成本费用无法税前扣除，多缴企业所得税。

企业对外开具发票(销项发票)，销售部门要提前预算好销售量，财务部门需要清晰地了解企业的发票量，如果手中发票量不够，提前申请增版增量，以免有些客户不开具发票不付款的情况。同时，主要不要集中在12月份去开票，容易被认为虚开，企业不存在淡旺季的情况下，每个月的开票量基本是持平，或企业通过广告促销等引起有规律的增加。

4、关注企业税负率

这里的税负率既包括增值税税负率也包括企业所得税税负率，注意进销匹配的原则。税务稽查一般是衡量半年或一年的平均税负率，某个月的税负率稍微高点或低点，可能由于淡旺季的影响，但是一个纳税年度内税负率要基本和行业平均税负率持平。税负率过低或过高均会被税务预警。

增值税税负率=应交增值税税额÷不含税销售额=(销项税额-进项税额)÷不含税销售额

在进销税率相等的情况下，增值税税负率=毛利率×税率

企业所得税税负率=应纳所得税额÷应纳销售收入

5、关注应缴纳的税款是否均已缴纳

特别需要关注一些小税种，容易被忽略的，比如印花税。附加税费现在和增值税申报表合并了，一般不会再遗漏。虽然是一些小税种，若遗漏，欠缴税款，也会面临加收滞纳金罚款的税务风险，主要的是会降低企业税务信用等级，得不偿失。

6、关注往来账款

应收账款要注意及时催收，如果发生减值，或根据企业规定需要按比例计提坏账准备的，注意是否计提;长期挂账的是否已经形成损失需要核销，这些会影响企业的利润总额。

应付账款关注是否存在长期挂账已形成利得的情况，如果确定不能支付，需要确认为“营业外收入”。

预收账款要关注是否满足确认为收入的条件，特别需要关注应收应付预收预付款长期挂账的情况。

7、盘点资产并关注相关资产是否按规定计提折旧摊销，有无减值迹象，是否需要计提减值准备

固定资产、无形资产等资产，计提的折旧摊销以及减值准备，均会影响资产的账面价值，特别注意使用寿命不确定的无形资产，每年至少要做一次减值测试。如果该计提的减值没有计提，就会存在高估资产的情况。

8、关注企业异常费用支出

大额异常支出，比如是否存在大额的企业咨询费用等，相关费用支出是否合理，是否为企业故意而为之。需要注意一些大额会议费，咨询费、培训费等需要注意备查资料的齐全，比如会议费，最好留存相关会议记录、会议现场照片、参会人员签名簿等等资料以便证实会议实际发生。

9、关注离职员工是否存在继续申报的问题

清查离职员工是否存在继续计提工资申报个税的情况，如果存在及时处理，否则企业就属于虚列人员工资，虚列费用开支，一旦被查，就需要面临补缴企业所得税，加收滞纳金罚款的税务风险。

会计年终结账，财务人员需要注意哪些问题

1、银行账户首先要对齐；

2、别漏记账，各种该计提的费用要计提；

3、做好税务筹划；

4、排查一遍全年的账务处理，看有无问题；

5、年底发生的费用要计入本年费用，不要计入下一年的了

会计年末结转如何做账，需要注意什么？

会计年终结账即所谓的财务年终决算，不但要清查资产、核实债务、对账、结账一直到最后编制财务会计报告。

那么在年终做账的时候财务人员需要注意哪些问题呢？

1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；

2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；

3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；

5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；

6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；

7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；

8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；

9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；

10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；

11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；

12、检查所得税的计算是否正确。

13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

此外，需要及时处理的事项包括：

1.有暂估的入账的材料等，都要冲销

2.预提费用全部冲平！

3.利润要调整到或都高于税务局的要求！

4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2%商业0.8%）

5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等

6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！

7.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了

注意的分录：

1.将本年利润的余额全部转入利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！

2.提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%

借：利润分配—未分配利润

贷：其他货币资金

年底会计结账的前后需要注意哪些事项和结账的具体流程呢?

结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是：

(1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。

(2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明"本月合计"字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。

(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明"结转下年"字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转"字样。

会计年终结账需要注意的事项

对财会人员而言，年度之间的账务交接如何处理，非常重要。“会计年末结转如何做账?”就是一个很常见的一个问题，接下来我们一起来看看会计年末结转怎么做账?

会计年末结转如何做账?

本年累计：划两条红线，结出年末余额是多少;

红线下面摘要栏：盖结转下年印章/手写结转下年;

余额栏(结转下年)：写上年末余额多少;

新账首页首行：写上上年结转/盖上上年结转印章;

余额栏(首行)：写上上年年末余额;

最后开始新账建立。

年末会计做账，注意事项是什么?

1、重视年度财务决算

每到年底，无论大小企业，年度财务决算都是会计必须要做的一件事。这可以反映出企业一年的经营成效。

年度财务决算包括了资产盘点，注意丢失/破损的资产，及时汇报情况并做好处理。

清理债权和债务是其中重要的的一项工作，付款相关事项应当进行核实及确认。

企业经营和收入、成本息息相关。年度财务决算中，对于收入及成本费用方面务必细细梳理并核实情况。

对于会计报表的编制，也是主要工作。这就要看个人专业掌握如何了!

最后对财务情况进行编写说明，这是年度财务决算工作必不可少的一步，这往往反映了个人业务水平，对企业业务的把控能力，对数据的敏感度。需要你有较强的观察及分析能力，注意合乎实际是原则，有时一个偏差，也会对企业造成不可挽回的严重后果。

2、把握税务情况，检查、整理、分析及做好总结

年末了，税务情况的把握很重要。税务机关的稽查，往往会选中那些税负率出现异常的企业。因此，对企业相关税费缴纳做好全面检查、整理、分析及总结，非常重要。

3、检查账务处理是否得当，发票使用是否合规

年底了，会计应当对账务处理重视起来，处理上有没违规，核算是否出入很大。同时也要记得对发票的使用情况进行核实，注意是否及时取得发票，是否合规。

4、摊销计提问题要核实

对于年底账务处理，关于摊销、计提问题需进行核实，注意摊销未摊销，应计未计的情形。即使年度补记，也不能在税前进行扣除。

会计年末结转做账过程中，细心极其重要，你知道怎么做了吗?

年底结账,财务方面都需要做些什么呢?

年终结账注意事项：

会计年终结账即所谓的财务年终决算，作为会计也是全年中最忙碌的时期。财务决算、财务预算、年终报表、所得税申报、所得税汇算清缴、股东分红等等。一些注意事项整理出来大家一起分享、完善。

一、各往来账项应核对清楚

结账前，应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。同时还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，而对关联方的业务往来却并不十分在意，这种情形无论是会计核算和税务申报都存在一定得风险，因此结账前应对往来帐认真仔细的核对，直到双方相符一致后方可结账。

二、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整　　

1 所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

2 债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调整。

三、注意个人借款年底前资金处理

1 注意股东在公司的个人借款和往来余额，如有应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。

2 如公司账上存在其它个人借支款项，应在年底应前要求相关人员作适当冲账工作，以避免给企业产生不必要的税务风险。

四、结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意

老会计经常提醒我：税务机关对企业在生产经营过程中取得的大额的不合法凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，是不能作为税前扣除依据的，同时税务机关对企业的异常账务处理也会特别关注。

所以我们在年底结账前应对前期已处理的大额费用，异常的账务做相应的复核和检查，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处理不当，同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。对能调整和挽救的账务应及时进行处置，以减少公司在所得税申报纳税中的风险。

五、预提、待摊会计处理要当心

企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，所得税中可以扣除。但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。但实际做账时应注意以下的规定：

1对未能及时取得发票的费用：

最好按照地税务机关每年三月份的汇算清缴会议的精神处理。

2对待摊费用的处理

企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

一已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

二租入固定资产的改建支出；

三固定资产的大修理支出；

四其它应当作为长期待摊费用的支出。

除此以外税法规定将不允许在以后年度摊销其它费用。

3 防止公司已发生的成本费用跨年列支

年底结账前应对所得预提、待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏，造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。这一点应引起特别的注意。

六、结账前所得税扣除项目应注意

1职工福利费税前扣除问题

当年发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。

2 应注意工资、职工教育经费、工会列支与以旧法规定的变化；

（七）、存货损失处理

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1、存货跌价损失的处理

企业应当确定存货的可变现净值。以前存货价值影响因素已经消失的，减记的金额应当恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

因存货跌价损失导致的存货账面价值下降，当期利润减少，但在计算企业所得税时税法并不认可。

2、盘盈（亏）存货之处理

盘亏、毁损的各种材料、产成品、库存商品等存货，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库 存商品”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异。涉及增值税的，还应进行相应处理。

（八） 几项具体费用

1职工教育经费：计提基数为工资薪金总额，而且扣除比例提高到2．5%，并规定可以将超过部分准予在以后纳税年度结转；

2业务招待费： 业务招待费采用按实际发生额60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰的扣除；

3广告费和业务宣传费： 将广告费和业务宣传费合并，将扣除标准统一为当年销售（营业）收入的15%，并可以向以后年度无限期结转扣除；

4公益捐赠：将扣除标准计提基数统一为年度会计利润总额、扣除比例统一为12%。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

但要注意下面几种捐赠：

①、对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门无偿捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。

②、对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。

③、财产所有人将财产（物品）捐赠给受灾地区所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税。

④、对专项用于抗震救灾和灾后恢复重建、能够提供抗震救灾证明的新购特种车辆，免征车辆购置税。

5研究开发费用未形成无形资产时计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

注意：这一项需要向科技主管部门申报并向所在地主管税务机关提出享受技术开发费抵扣优惠政策的申请。

从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大有自己定义结账日的如25日结账等。对于这个问题个人比较似向于按自然月结账。

1、各账户封账

年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。

2、结转新账

结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。

对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。

扩展资料：

一、一般分为年终转账、结清旧账、记入新账：

（1）年终转账。计算出各账户12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额，编制结账前的“资产负债表”。再将应对冲转账的各个收入、支出账户余额，填制12月份的记账凭证（凭证按12月份连续编号，填制实际处理日期）分别转入“预算结余”、

“基金预算结余”和“专用基金结余”科目冲销。将当年“财政周转金支出”转入“财政周转金收入”科目冲销，并将财政周转金收支相抵后的余额转入“财政周转基金”。

（2）结清旧账。将各个收入和支出账户的借方、贷方结出全年总计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“摘要”栏内注明“结转下年”字样，表示转入新账。

（3）记入新账。根据本年度各个总账账户和明细账户年终转账后的余额编制年终决算“资产负债表”和有关明细表（不编记账凭证），将表列各账户的余额直接记入新年度有关总账和明细账各账户预留空行的余额栏内，

并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。决算经本级人民代表大会常务委员会（或人民代表大会）审查批准后，如需更正原报决算草案收入、支出数字时，则要相应调整旧账，重新办理结账和记入新账。

二、《财政总预算会计制度 》第九章 会计结账的结算

第五十七条 各级总预算会计应当定期、及时地进行会计结账。结账期限为每月一次。结账的具体方法，按《会计基础工作规范》办理。

第五十八条 各级总预算会计，在会计年度结束前，应当全面进行年终清理结算。年终清理结算的主要事项如下：

一、核对年度预算。预算数字是考核决算和办理收支结算的依据，也是进行会计结算的依据。年终前，各级总预算会计，应配合预算管理部门把本级财政总预算与上、下级财政总预算和本级各单位预算之间的全年预算数核对清楚。

追加追减、上划下划数字，必须在年度终了前核对完毕。为了便于年终清理本年预算的追加追减的企事业单位的上划下划，一般截至11月底为止。各项预算拨款，一般截至12月25日为止。

二、清理本年预算收支。凡属本年的一般预算收入，都要认真清理，年终前必须如数缴入国库。督促国库在年终库款报解整理期内，迅速报齐当年的预算收入。应在本年预算支领列报的款项，非特殊原因，应在年终前办理完毕。

清理基金预算收支和专用基金收支。凡属应列入本年的收入，应及时催收，并缴入国库或指定的银行账户。

三、组织征收机关和国库进行年度对账。年度终了后，按照国库制度的规定，支库应设置十天的库款报解整理期（设置决算清理期的年度，库款报解整理期相应顺延）。各经收处12月31日前所收款项均应在“库款报解整理期”内报达支库，列入当年决算。

同时，各级国库要按年度对账办法编制收入对账单，分送同级财政部门、征收机关核对签章。保证财政收入数字的一致。

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