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补交当年增值税会计分录_补交上年度的增值税会计分录如何做

会计考试笔记 2024年01月28日 07:30 39 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于补交当年增值税会计分录_补交上年度的增值税会计分录如何做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

补交当年增值税会计分录_补交上年度的增值税会计分录如何做

1.补缴以前年度增值税怎么账务处理
2.补交上年度的增值税会计分录如何做
3.补缴以前年度增值税会计分录是什么

补缴以前年度增值税怎么账务处理

1、补交上一年度的增值税会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。

2、缴纳税款及税款滞纳金做：

借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ；

借：营业外支出-税款滞纳金；

贷：银行存款。

3、调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润；

贷：银行存款。

企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

增值税政策：

1、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还；

2、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税；

3、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条： 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。

补交上年度的增值税会计分录如何做

企业补交以前年度增值税的会计分录，如下：

1、缴纳未缴的，

按正常做：

借：应交税费-增值税（一般纳税人是未交增值税），

贷：银行存款。

经税务检查需补缴的，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-增值税-税收检查调整缴纳，

借：应交税费-增值税-税收检查调整，

贷：银行存款，

2、同时，也可直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发〔1998〕44号）附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金--增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额（即贷方余额）并予转出。

补缴以前年度增值税会计分录是什么

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

查补上年度的增值税账务处理：

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

百度百科--增值税

百度百科--年度损益调整

补缴以前年度的增值税会计分录一般分为两种情况，

1、企业已经计提了对应的税费，但是存在应缴未缴的增值税缴纳时，其分录为，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

2、经税务检查，需补缴的，则分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-增值税-税收检查调整。

实际缴纳时，

借：应交税费-增值税-税收检查调整，

营业外支出—滞纳金，

贷：银行存款等。

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