滞纳金罚款和违约金与所得税会计处理_以前年度的税务罚款怎么做会计分录

会计考试笔记 2024年01月20日 22:23 37 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于滞纳金罚款和违约金与所得税会计处理_以前年度的税务罚款怎么做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.各项税收的滞纳金、罚金和罚款在计算应纳税所得额时，税法规定不得扣除，请问各位应如何做会计处理？
2.以前年度的税务罚款怎么做会计分录
3.查账交纳的税金、罚款、滞纳金如何入账

各项税收的滞纳金、罚金和罚款在计算应纳税所得额时，税法规定不得扣除，请问各位应如何做会计处理？

根据财务会计制度规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款在营业外支出中列支，处理时：

借：营业外支出

贷：银行存款

根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支，在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。

也就是所说财务会计制度规定与税法规定有差异时，日常的核算按照财务会计制度规定处理，年度所得税汇算清缴时将差异部分跳增（或调减）应纳税所得额就可以了。

扩展资料：

会计处理方法（Accounting treatment），一般也称会计核算方法，包括会计确认方法，会计计量方法，会计记录方法，会计报告方法。这些方法共同构成了一个有机整体。

会计核算方法是用来反映和监督会计对象的，由于会计对象的多样性和复杂性，就决定了用来对其进行反映和监督的会计核算方法不能采取单一的方法形式。

而应该采用方法体系的模式，因此，会计核算方法由设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、和编制财务报告等具体方法构成。这七种方法构成了一个完整的、科学的方法体系。

百度百科-财务会计制度

以前年度的税务罚款怎么做会计分录

税务局罚款应计入营业外支出，具体分录如下：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

可以计入营业外支出的情况有：

第一、非流动资产处置损失，包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。

第二、无形资产出售损失，指企业出售无形资产所取得价款，不足抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费的净损失。

第三、非货币资产交换损失，指在非货币资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值小于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外支出的金额。

第四、债务重组损失，指重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额。

第五、公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

第六、非常损失，指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，在扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净损失。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：?

第一、各种赞助支出不得税前扣除。

第二、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

第三、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

第四、损赠支出又具体分为以下情况：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第五、财产损失不得税前扣除。

第六、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

第七、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

第八、出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金，不计入企业的应纳税所得，因此，发生的出售职工住房的财产损失也不得税前扣除。

第九、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。

第十、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

百度百科-营业外支出

查账交纳的税金、罚款、滞纳金如何入账

以前年度的税务罚款怎么做会计分录

答:答:企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

以下可以通过补税而不用交滞纳金

1、"因税务机关的责任"

现行税收征收管理法第五十二条规定规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.

实务中的情形可能会非常复杂,特别是一些税企间有争议的事项,或者纳税人还涉及其他经济犯罪事项,税务机关、公安刑侦,甚至纪委等相关部门介入后,处理周期长,相关部门还会调取纳税人财务、税务等资料,客观上造成纳税人无法申报纳税,面对强势的政府机关,如何证明并非纳税人原因导致"未按照规定期限缴纳税款"通常是一件比较困难的事情.

2、"经批准延期纳税"

现行税收征管法第三十一条规定:纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.

"特殊困难"法定情形有二:一是因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的.

3、经批准延期申报的

作为法定事由之一,根据《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函[2007]753号)第二条规定:经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形,均不适用加收滞纳金的规定.在办理税款结算之前,预缴的税额可能大于或小于应纳税额.当预缴税额大于应纳税额时,税务机关结算退税但不向纳税人计退利息;当预缴税额小于应纳税额时,税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金.

税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.以上就是以前年度的税务罚款怎么做会计分录全部内容,更多相关的会计内容,请持续关注本网站的更新.

查账交纳的税金、罚款、滞纳金如何入账

税金在应有的科目里核算，罚款和滞纳金在营业外支出里核算。

单位缴纳的滞纳金如何入账求解答

单位缴纳的滞纳金通过“营业外支出”科目反映。

发生时分录为：

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款等

营业外支出的税法规定:

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

企业应通过"营业外支出"科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出专案进行明细核算。

确认处置非流动资产损失时，借记"营业外支出"科目，贷记"固定资产清理"、"无形资产"、"原材料"等科目。

确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记"营业外支出"科目，贷记"待处理财产损溢"、"库存现金"等科目。

期末，应将"营业外支出"科目余额转入"本年利润"科目，借记"本年利润"科目，贷记"营业外支出"科目。结转后本科目应无余额。

营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。

请教ao125125老师,纳税检查出补税及滞纳金如何入账?

你好。

根据企业会计准则（制度）（2005前）和税法的有关规定，题中相关会计处理如下：

1、补记应计未计销项税额

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税金——增值税检查调整

2、补记相关销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、结转应补交的增值税

借：应交税金——增值税检查调整

贷：应交税金——未交增值税

4、交纳应补交的增值税税款及相应的滞纳金、罚款

借：应交税金——未交增值税

借：营业外支出

贷：银行存款

电费滞纳金如何入帐

税法规定的不得在所得税前扣除的是,行政罚款.比如说工商处罚,税务罚款,滞纳金等等

但此处不包括企业之间的罚款,比如说银行罚息,企业延期交货的违约金(这部分也就属于经营性质罚款)

这里既然是电费那么就属于是企业间的性质,是税前可以扣除的,至于你计入哪个科目,营业外支出,或管理费用--其他,

交通违章罚款滞纳金如何计算？

本金的百分之三,按本金200元算,开单日超过十五天后每天六快钱,最高不过本金.也就200滞纳金.

缴税的滞纳金可以入账吗？

可以入账，计入营业外支出--滞纳金，但是不得税前扣除，企业所得税汇算时需要调增应纳税所得额。滞纳金指标对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

去年卖的固定资产今年查账查出，交纳了税金和滞纳金，应怎样账务处理

滞纳金做营业外支出，至于税金正常的固定资产清理是这么处理的：

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

应交税金

如果清理是盈利：借：固定资产清理如果是亏损：借：营业外支出

贷：营业外收入贷：固定资产清理

不知道你们原分录是怎么做的，但是最后面都是通过固定资产清理来冲减营业外收入或者支出

税后滞纳金罚款纳税吗

一般流程是计入营业外支出，调整应纳税所得额。

佛山交通罚款滞纳金

要，交通违章处罚的滞纳金交纳分两种情况：一是在违章时，交警当面下达违章处罚通知书的，必须在通知下达之日起15日内到指定部门交纳罚金，否则将处以每天3%的滞纳金（计算方式如下，例如，你须交罚金100元，逾期未交时，第一天交3元的滞纳金，第二天6元，以此类推）；二是通过公路上的交通电子眼监查到车辆违章的，交警部门会通过简讯告知，车主只要在当年（即年检之前）交清罚款即可，不需要交纳滞纳金。

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