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旅行社会计实务_旅行社责任险入帐做什么科目，怎么做账

会计考试笔记 2024年01月20日 18:00 32 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于旅行社会计实务_旅行社责任险入帐做什么科目，怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

旅行社会计实务_旅行社责任险入帐做什么科目，怎么做账

1.请教酒店会计实务操作
2.旅行社责任险入帐做什么科目，怎么做账
3.一个正规的企业，里面都有分为哪几个部门？

请教酒店会计实务操作

酒店会计的财务处理

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收帐款——客帐

应收帐款——结帐——明细

应收帐款——团队

银行存款

贷：营业收入

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

（1）资产类

①、现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②、银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④、其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥、存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦、其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧、固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨、累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩、开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11、.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）、负债类

①、应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②、应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③、应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④、其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤、预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。

⑥、社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦、待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。 按投资者户名设明细账。

②、归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③、本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。

④、分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）、损益类

①、营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②、营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④、营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤、非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥、营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦、推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧、固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨、投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。

旅行社责任险入帐做什么科目，怎么做账

1、企业收到旅行社开具的发票，会计分录为：

借：管理费用-职工福利费

贷：银行存款

对于旅行社开具的发票，一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用，应计入员工所属部门会计科目。

2、如果企业为旅行社，开具旅行费发票的分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

一个正规的企业，里面都有分为哪几个部门？

旅行社责任险入帐计入管理费用科目。

收

借：库存现金

贷：其他应付款

付

借：其他应付款

贷：库存现金

旅行社责任保险，就是承保旅行社在组织旅游活动过程中因疏忽、过失造成事故所应承担的法律赔偿责任的险种，该险种的投保人为旅行社。投保后，一旦发生责任事故，将由保险公司在第一时间对无辜的受害旅客进行赔偿。旅行社责任险具有很强的社会公益性。

旅行社责任险全国统保示范项目共保体由中国人民财产保险股份有限公司、中国太平洋财产保险股份有限公司、中国平安财产保险股份有限公司、中国大地财产保险股份有限公司、中国人寿财产保险股份有限公司、太平财产保险有限公司等6家组成，共保体将为所有自愿参与统保示范项目的旅行社提供保险服务。其中，中国人民财产保险股份有限公司中选首席承保人，获得45%的共保份额，中国太平洋财产保险股份有限公司获得15%共保份额，其余4家保险公司分别获得10%份额。

旅行社责任险与旅游意外险的投保人资质要求不同

旅行社责任险投保人（同被保险人）必须是在中华人民共和国境内依法登记注册、并持有旅行社业务经营许可证的公司，符合此资质要求的，全国范围内有2万多家，他们可以投保旅行社责任险并享受基本保障。

但如俱乐部、自助游组织、会务公司等不具备旅行社业务经营许可证的各种组织或公司尚不可投保旅行社责任险，因此在组织出游的过程中存在很大的风险隐患。虽然此类团体在组织旅游活动前一般都会明示风险自担、保险自理等内容，但在真正发生意外事故时，组织者的责任往往是不可推卸的。而旅游意外险的投保人可以是法人、也可以是自然人，只要被保险人（旅游者）同意投保人为其投保的，就符合要求，可以投保。投保旅游意外险后就能将保险责任范围内的意外事故造成的风险进行转移，减少或弥补旅游组织者的损失。

一个正规的企业，里面都有分为哪几个部门？

可以分为财务部门、人事部门、企划部门、技术部门、销售部门、生产部门、供应部门、审计部门等。

一个正规的公司都有哪几个部门

不同的公司，部门不同，一般情况下根据公司规模和业务情况来设置部门，大部分公司都具有以下部门：

1财政部：负责会计实务 纳税筹划 预算 成本控制 审计 并购重组 ；

2人力部：负责规划 招聘 培训 绩效考核 薪酬 文化 行政 ；

3市场部：负责策划品牌渠道 业务员 公关 客户 新营销；

4生产部：负责技术开发 生产流程 采购 品质监督 供应链 ；

5信息部：负责广告设计 产品包装 企业信息 企业e化 项目管理 电子商务；

6证券部：负责证券市场 投资 融资金融 保险 商业计划。

企业发展壮必须进行大部门划分是指，职能越来越多，分工越来越细，当职能分工细到一定程度的时候，一个层次的管理就不行了，这时必须把职能相近或者靠近的部门打个包合在一起，在这些部门中挑选一个能力较强的人来管理。

在组织设计方面，企业高层管理者需要反复考虑的内容是设置多少个管理部门；每个职能部门的职责权限是什么；应该建立几个管理层次；每一级的管理层次又起着什么样的作用。这为了加强企业的价值链管理，优化组织结构和业务流程，降低组织和经营成本，增强企业的竞争力，企业应该定期或不定期调整自己的组织机构，进行部门的合理划分。?

一般正规的旅行社分为哪几个部门，各部门只 怎样运行的？

这个不好说，何为正规？

国际社：国内部（长线部，短线部，散客部，团队部）国际部（欧美，东南亚。日韩...）财务部....

国内社，就把国际部去掉

中小企业内部分为哪几个部门啊？

1、领导（正、副）；

2、综合岗（管理岗、业务岗）；

3、审查岗；

4、风险岗。

不同银行叫法不同，但是整体架构是差不多的。

一家正规企业需要设立哪几个部门？

这个要看是什么企业了？一般情况管理层的董事。经理，助理。

再往下的话，财务部，是必须有的。人事部。销售部。售后服务部。企业策划部。还有后勤部。

唱片公司都分为哪几个部门？

邮寄到音乐制作部

正规化物流企业应该具有哪几个部门？

业务部、操作部、市场部、财务部、行政部、人力部！等等其他的具体按公司的老板要叫它什么 它就是什么！

破案的警察分为哪几个部门？

重案组！说鬼片应该重案组适合，鬼干坏事肯定不轻，如果以为人干坏事（不知道鬼干坏事）肯定派重案组调查。

一个正规的企业有哪些部门?谢谢~~~~~

工程部(新产品的开发,项目的更新,报价等),生产部(生产),财务部(帐务核算,预测等),行政部(人事,后勤,前台),资讯部(电脑室,负责公司正常电脑的运行及开发),业务部(新客户的开发),采购部(物料的采购),PMC部(资材部,仓库,定单的安排,物料的管控等),销售部(负责销售),售后服务部(售后服务的跟踪及安排),文控部(文件的管理处),品质部(负责产品的品质),制模部(工厂负现模具的开发及维修),报关部(产品出口,进口材料的海关事宜的办理),董事长室,总经理室(各部门经理室)

物业里面分哪几个部门

需要看物业公司的规模。一般有客服部、工程部、秩序维护部、环境管理部（以绿化保洁为主）。如果是公司总部的话，还有后勤部、行政人事部、广告经营部、财务部等。每个公司都不一样。很多是一身多职。

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