支付个税会计分录_缴纳个税会计分录怎么做

会计考试笔记 2024年01月09日 12:58 28 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于支付个税会计分录_缴纳个税会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.公司交个人所得税会计分录
2.缴纳个税会计分录怎么做
3.公司付个人所得税会计分录
4.个税怎么做分录呢
5.代扣代缴个人所得税会计分录怎么写

公司交个人所得税会计分录

1、缴纳个人所得税会计分录:

借:应交税金-应交个人所得税

贷:现金(或银行存款)

2、在发放工资时:

借:应付职工薪酬(工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷:应交税金-应交个人所得税(扣除个人所得税额)

现金(或银行存款)(工资表中实发工资额)

个人所得税的三种不同税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

1工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.

2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

3比例税率.对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成."

公司交个人所得税会计分录如何处理?

缴纳个税会计分录怎么做

缴纳个人所得税是每个收入达到规定标准的公民应尽的义务，缴纳的个税应计入应交税费科目核算，相关会计分录如何编制？

个人所得税的账务处理

计提工资：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资（应发数）

贷：应交税费—应交个人所得税

银行存款（实发数）

缴纳个人所得税：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。并且企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目属于负债类科目。该科目的贷方表示已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬，借方表示实际发放的职工薪酬，包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额，反映企业应付而未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目还应当按照“工资”、“住房公积金”、“职工教育经费”、“工会经费”、“职工福利”、“社会保险费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

应交税费怎么理解？

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

公司付个人所得税会计分录

代扣个人所得税时的会计分录：计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”；实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交个人所得税”，贷记“银行存款”。代扣个人所得税时的会计分录：计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”；实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交个人所得税”，贷记“银行存款”。代扣个人所得税时的会计分录：计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”；实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交个人所得税”，贷记“银行存款”。