年度所得税会计分录_补交以前年度的所得税怎么做会计分录？

会计考试笔记 2024年01月07日 07:20 32 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于年度所得税会计分录_补交以前年度的所得税怎么做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.缴纳上年度企业所得税的会计分录是什么？
2.补交以前年度的所得税怎么做会计分录？
3.企业年度汇算清缴所得税会计分录怎么做
4.所得税会计分录怎么做

缴纳上年度企业所得税的会计分录是什么？

企业所得税是对在我国境内的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业每年都需要缴纳企业所得税，如果是缴纳上年度的企业所得税，会计人员该如何写会计分录？

缴纳上年度企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

什么是以前年度损益调整？

以前年度损益调整主要是核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入至“利润分配——未分配利润”科目。

应交税费是什么科目？

应交税费是指在一定阶段内，企业获得的营业收入、利润等依据现有的关于税法的规定，按照相关的计税方式所计算出来的应缴纳的各种各样的税费。应交税费包括有企业依法交纳的企业所得税、增值税、消费税、房产税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等等。应交税费是负债类科目，下面还设立了些二级科目，比如应交所得税和应交增值税等等。

补交以前年度的所得税怎么做会计分录？

企业发现以前年度所得税漏交时，需要补缴以前年度所得税，核算时一般那涉及“以前年度损益调整”等会计科目。缴纳以前年度所得税时，应如何写会计分录？

缴纳以前年度所得税的会计分录

缴纳以前年度所得税，会计分录如下

1.计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2.缴纳时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

什么是企业所得税？

是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税的征税对象

征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

企业所得税的优惠政策

主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获得的收入可以获得优惠。而技术转让所得的优惠政策主要是，如果是不超过500万的部分，可以免征企业的所得税。

什么是以前年度损益调整？

对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表或股东权益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

企业年度汇算清缴所得税会计分录怎么做

会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

所得税会计分录怎么做

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

所得税是一季度计提一次就是说每个季度末计提三月份六月份九月份十二月份计提 \x0d\计提时：借所得税费用\x0d\ 贷应交税金-应交所得税\x0d\ 借本年利润\x0d\ 贷所得税费用\x0d\ 下月缴税时：借应交税金-应交所得税\x0d\ 贷现金（银行存款）\x0d\要是亏损查账征收的不用交纳也就不用做分录

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