应交税款会计分录_应交税费分录怎么写
大家好！今天让小编来大家介绍下关于应交税款会计分录_应交税费分录怎么写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
2.应交税费分录怎么写
确认应交税费会计分录怎么做
计提：（1）增值税：
一般纳税人，月末需要计算需要缴纳增值税时候，
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款；
小规模：平时不用单独结转，但季度收入少于45万，且开具普票的，
借：应交税费-应交增值税，
贷：营业外收入。
（2）附加税：
借：税金及附加，
贷：应交税费-XX税，XX费，
（3）企业所得税
借：所得税费用，
贷：应交税费-企业所得税。
（4）个人所得税：
借：应付职工薪酬-工资，
贷：应交税费-个人所得税。
交税：
1、增值税：小规模借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款，
一般纳税人：借：未交交税费-应交增值税，
贷：银行存款，
2、其他税种：
借：应交税费-XX税，XX费，
贷：银行存款。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费分录怎么写
应交税费指的是企业在一定的时期内所取得的营业收入、利润，按规定缴纳相应的各种税种费用。对于所缴纳的税费，有些财会人不清楚怎么做会计分录，接下来我们来看看吧。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费的会计分录：
计提应交税费
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交资源税
—应交房产税
—应交车船税
—应交城镇土地使用税等
计提所得税
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
计提个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、环境保护税、车料购置税等。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。
税费种类：
一、应交增值税
二、营业税
三、企业所得税
四、土地增值税
五、契税
六、耕地占用税
七、城镇土地使用税
八、城市维护建设税
九、教育附加
十、文化事业建设费
十一、地方教育附加
十二、国际税收
十三、社保费用
应交税费分录怎么写
(一)计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税
应交税费--应交资源税
应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交土地增值税
(二)计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费--应交房产税
应交税费--应交车船税
应交税费--应交矿产资源补偿费
应交税费--应交城镇土地使用税
应交税费--应交保险保障基金
(三)计入其他科目
1、企业所得税
(1)预缴时:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
(2)汇算清缴时
借:应前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
(1)计算时
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
(2)上交时
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
(四)增值税有关的二级科目
1、应交税费--应交增值税
2、应交税费--未交增值税
(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
(4)一般纳税人选择简易计税,按征收率计算的增值税记入"应交税费--未交增值税",不通过"应交税费--应交增值税(销项税额)"核算.
3、应交税费--增值税检查调整
(1)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;
(2)凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;
(3)全部调帐事项入帐后,若本科目余额在借方
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税检查调整
(4)全部调帐事项入帐后,若本科目余额在贷方
a.借记本科目,贷记"应交税金-未交增值税"科目.
b.若"应交税金-应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金-应交增值税"科目.
c.若本账户余额在贷方,"应交税金-应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金-未交增值税"科目.
4、应交税费--增值税留抵税额
(1)转出留抵时:
借:应交税费--增值税留抵税额
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(2)以后允许抵扣时
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税留抵税额
什么税不用通过应交税费核算
印花税,耕地占用费.
应交税费会计分录怎么写?应交税费不仅只有增值税,还有其它的税费,因此它涉及到的会计分录如同文章介绍的那样会比较多,文章介绍到的分录是比较详细,但实务工作中不一定全部都有用到,财务在入账时记得根据公司实际情况来处理.
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