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计提农产品销售税金的会计分录_计提税金的会计分录怎么做

会计考试笔记 2024年01月03日 17:50 35 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提农产品销售税金的会计分录_计提税金的会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

计提农产品销售税金的会计分录_计提税金的会计分录怎么做

1.一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录
2.计提税金的会计分录怎么做

一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：

借：应收账款/银行存款等

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：主营业务收入

二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：

1、购进货物（按照17％或13％）：

借：原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

2、运费发票

借：原材料/制造费用等

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

3、购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：

借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

4、进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：

借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）

借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）

贷：应付账款/银行存款等

三、本月应缴税款：

1、如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额

2、如果：本月销项税额-本月进项税额<0,则本月不缴税，可留抵税额＝本月进项税额-本月销项税额

一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：1.购进货物（按照17％或13％）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等2.运费发票（可按照7％计提进项税额）：借：原材料/制造费用等借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等3.购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等4.进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）贷：应付账款/银行存款等三、本月是否缴税：1.如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额2.如果：本月销项税额-本月进项税额

作为一般纳税人1.有销售收入的分录 借 应收账款 1170000 贷 主营业务收入 100000 应交税金-应交增值税-销项税 170002.有采纳原材料的分录 借 原材料 50000 应交税金-应交增值税-进项税 8500 贷 应付账款 585003.月末转出未交增值税 借 应交税金-应交增值税-转出未交增值税 8500 贷 应交税金-未交增值税 85004.下月初申报缴纳增值税 借 应交税金-未交增值税 8500 贷 银行存款 8500

小规模和一般纳税人初次购买税控盘，会计分录如何处理

增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用装置或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

一般纳税人服装销售收入（来料加工）如何编会计分录

借：应收账款--XXXX

贷：主营业务收入--加工收入

贷：原材料--辅料

贷：应交税金--应缴增值税--销项税额

一般纳税人的企业pos机收入的款项如何做会计分录

是不是银行给的任务，如果是的话不走帐，收到多少直接开出现金支票提出来平帐

新办公司一般纳税人认定前的收入如何处理

新办公司一般纳税人认定前的收入，按照小规模纳税人依照3%的征收率计算交纳增值税。

一般纳税人辅导期多做的销售收入，多交的税金如何处理

多交的增值税在应交税金--应交增值税的借方，将多交的先做一笔分录计提

借：管理费用---缴纳增值税

贷：应交税金---应缴增值说

同样：多交的城建税，教育费附加，地方教育附加也计提分录为：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金---应交城建税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--地方教育附加

一般纳税人进项票有100万,销项票120万,对方以房产抵账,如何处理会计分录

对方以房产抵账，应视同销售收入，计提销项税。

借：固定资产-房屋，贷：主营业务收入，应交税金-增值税-销项（按房产的公允价值确认收入和计提销项税）

一般纳税人年收入未达到180万会如何处理?

税务局会查账核定的.只要不是差的太多,账务能够正确、真实核算,税负能够达到的话,是不会取消的.

计提税金的会计分录怎么做

公司购进免税农产品时，一般通过“库存商品”、“银行存款”科目进行核算，涉及对应税费的，还应通过“应交税费”科目核算，相关会计分录是什么？

公司购进免税农产品的会计分录

购进免税农业产品：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

直接销售时的会计分录：

1、直接销售卖出（当公司把销售农产品作为主营业务时）

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、直接销售卖出（当公司把销售农产品作为非主营业务时）：

借：银行存款/应收账款

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本时：

借：其他业务成本

贷：库存商品

其他业务成本、主营业务成本和主营业务收入是什么？

其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，也构成其他业务成本。

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

①增值税：

一般纳税人，月末需要计算需要缴纳增值税时候，

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税，

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款；

小规模：平时不用单独结转，但季度收入少于45万，且开具普票的，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入。

②附加税：

借：税金及附加，

贷：应交税费-XX税，XX费，

③企业所得税

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税。

④个人所得税：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：应交税费-个人所得税。

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